Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 59.463 | 32.652 | 24.705 |
| Resultado Contable | 4.323.078 | 8.808.510 | 5.693.293 |
| A U M E N T O S | 8.042.069 | 3.975.663 | 3.692.951 |
| Impuesto sobre Sociedades | 873.647 | 823.000 | 798.731 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 7.168.418 | 3.152.663 | 2.894.219 |
 Amortizaciones | 238.680 | 87.987 | 116.890 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.877 | 20.269 | 18.939 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 193.221 | 51.075 | 82.971 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 813 | 813 | 348 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.256 | 6.790 | 6.633 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 476 | 384 | 346 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 71 | 4 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.102 | 709 | 688 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.775 | 1.664 | 1.118 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.865 | 3.492 | 3.298 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.226 | 2.787 | 2.549 |
| Provisiones o deterioros | 3.136.064 | 487.709 | 881.565 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 402 | 266 | 53 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 176.466 | 44.296 | 121.763 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.573 | 1.448 | 1.532 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 30.972 | 11.828 | 9.772 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 980.509 | 46.477 | 367.999 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.429 | 6.979 | 7.051 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.583.611 | 147.382 | 189.581 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 200 | 99 | 189 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.406 | 13.723 | 10.218 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 320.494 | 215.212 | 173.407 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 93.742 | 38.329 | 31.400 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 68.256 | 18.860 | 25.237 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.198 | 11.885 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.527 | 1.070 | 1.643 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 416 | 3 | 4 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.346 | 6.511 | 4.515 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.026.987 | 2.257.847 | 1.557.262 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.988 | 2.912 | 3.018 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.629 | 1.367 | 357 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 611 | 377 | 239 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 47.898 | 22.076 | 2.921 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.730 | 7.186 | 6.599 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.549 | 6.549 | 6.549 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.894.347 | 1.639.921 | 1.518.697 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25.622 | 13.680 | 5.949 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.035.338 | 563.502 | 12.886 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 229 | 229 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 375.353 | 107.725 | 107.962 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.713 | 1.066 | 388 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.061 | 5.174 | 4.824 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 49.830 | 29.377 | 25.595 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 80.260 | 46.098 | 29.909 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 240 | 230 | 210 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.298 | 4.802 | 3.800 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11 | 10 | 10 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 257 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 330 | 330 | 330 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 547 | 403 | 48 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 223.792 | 20.225 | 42.845 |
| RESTO | 297.592 | 173.066 | 199.140 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.219 | 15.485 | 14.282 |
| Cambio criterios contables | 3.321 | 2.115 | 1.631 |
| Operaciones a plazos | 14.388 | 3.769 | 4.414 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.909 | 2.887 | 2.729 |
| Revalorizaciones contables | 395 | 7 | 391 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 24.620 | 24.620 | 24.615 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21.066 | 20.717 | 17.955 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 11.247 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 79.786 | 73.672 | 74.717 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.475 | 5.616 | 4.721 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 254 | 200 | 185 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 254 | 162 | 254 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.098 | 114 | 57 |
| Por otras correcciones al resultado | 107.561 | 23.702 | 53.189 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.193.238 | 9.600.203 | 5.712.808 |
| Impuesto sobre Sociedades | 502.899 | 202.377 | 36.219 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 927 | 76 | 1 |
| Disminuciones diversas | 10.689.412 | 9.397.750 | 5.676.588 |
| Amortizaciones | 264.597 | 243.859 | 210.858 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 180.046 | 179.412 | 178.545 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 21.438 | 6.880 | 3.964 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 26.140 | 26.140 | 283 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.916 | 5.440 | 5.287 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 327 | 327 | 304 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 495 | 495 | 474 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 468 | 468 | 468 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.554 | 7.497 | 6.585 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.304 | 5.024 | 4.409 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.909 | 12.176 | 10.539 |
| Provisiones o deterioros | 833.438 | 628.619 | 254.394 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.721 | 4.702 | 1.960 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 59.831 | 47.073 | 12.109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 581 | 581 | 506 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 39.467 | 32.781 | 2.433 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 174.818 | 146.674 | 26.403 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.942 | 12.159 | 10.378 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 254.457 | 188.352 | 74.823 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 101 | 101 | 84 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 41.003 | 12.720 | 5.212 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 236.519 | 183.477 | 120.486 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.822.362 | 5.551.333 | 3.256.118 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.793.874 | 3.665.892 | 2.004.082 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 634.972 | 593.653 | 285.491 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 109.256 | 108.188 | 53.062 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 6.029 | 6.029 | 3.926 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.114.488 | 1.091.918 | 878.911 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 45.334 | 43.261 | 1.490 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.131 | 4.466 | 1.381 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 86.768 | 23.219 | 16.680 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.511 | 14.707 | 11.094 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.327.213 | 2.623.648 | 1.777.990 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.628 | 6.713 | 2.961 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 233 | 233 | 233 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.172 | 3.154 | 614 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 22.054 | 19.177 | 6.472 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 97.495 | 95.761 | 19.924 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.227 | 5.496 | 4.848 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 182.108 | 182.108 | 170.006 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.921.959 | 1.686.594 | 1.539.174 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 14.500 | 9.469 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.046.481 | 592.592 | 12.212 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 390 | 390 | 390 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 874 | 869 | 869 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 19.893 | 19.893 | 19.893 |
| Transparencia fiscal internacional | 74 | 74 | 71 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.125 | 1.125 | 323 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 66.438 | 17.334 | 12.964 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 596 | 538 | 93 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.515 | 1.515 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 42.249 | 60 | 60 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.078 | 15.221 | 12.811 |
| RESTO | 375.364 | 332.957 | 164.263 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.403 | 16.958 | 11.324 |
| Cambio criterios contables | 17.281 | 2.405 | 294 |
| Operaciones a plazos | 31.016 | 30.674 | 26.034 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18 | 18 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 224 | 80 | 80 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 10 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.213 | 8.211 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 140 | 63 | 63 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.257 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 169.622 | 169.620 | 77.679 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 23.537 | 23.325 | 23.244 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.402 | 524 | 475 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 4.823 | 4.721 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 695 | 695 | 684 |
| Por otras correcciones al resultado | 89.722 | 75.660 | 24.383 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.150.115 | 3.164.567 | 3.676.217 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 548.526 | 476.476 | 231.584 |
| Base imponible positiva | 3.391.859 | 3.310.620 | 3.391.859 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
