Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 91.808 | 46.033 | 33.539 |
| Resultado Contable | 4.264.782 | 6.399.503 | 4.663.947 |
| A U M E N T O S | 4.030.387 | 3.092.481 | 1.927.321 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.197.055 | 1.135.527 | 1.092.220 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 133 | 133 | 133 |
| Aumentos diversos | 2.833.199 | 1.956.821 | 834.968 |
 Amortizaciones | 69.634 | 46.141 | 50.076 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.129 | 11.532 | 14.164 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.861 | 6.831 | 5.370 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 47 | 30 | 30 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 61 | 61 | 17 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 869 | 641 | 599 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.829 | 2.735 | 2.702 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.905 | 8.145 | 11.496 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.250 | 8.396 | 8.925 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.046 | 2.769 | 2.332 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.637 | 5.002 | 4.441 |
| Provisiones o deterioros | 1.418.879 | 1.070.132 | 274.114 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.857 | 2.857 | 3.853 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.718 | 16.478 | 15.054 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.244 | 695 | 1.974 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 306.048 | 235.696 | 69.181 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 146.967 | 58.842 | 27.346 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.225 | 4.260 | 3.545 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 716.505 | 657.184 | 32.596 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.624 | 1.405 | 1.404 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 885 | 800 | 819 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 181.799 | 91.907 | 118.334 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 110.624 | 98.190 | 18.188 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.192 | 3.840 | 3.983 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.507 | 14.282 | 2.717 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.461 | 2.456 | 123 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7 | 7 | 7 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 78.090 | 77.238 | 10.991 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 367 | 367 | 367 |
| Regímenes especiales | 464.120 | 392.805 | 128.823 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.972 | 5.260 | 6.372 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 50.105 | 42.968 | 30.087 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.285 | 554 | 1.092 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 15.763 | 15.295 | 15.616 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.880 | 15.999 | 15.760 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 37.131 | 30.580 | 9.630 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.493 | 1.889 | 1.179 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 327.423 | 280.257 | 49.088 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 66 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 3 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 369.328 | 86.406 | 104.485 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.466 | 415 | 897 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 34.745 | 4.395 | 3.344 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 72.190 | 33.280 | 27.662 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 88.374 | 22.187 | 22.553 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 634 | 235 | 231 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 598 | 225 | 138 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 26 | 8 | 8 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 921 | 120 | 120 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 31 | 30 | 30 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.337 | 549 | 3.847 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 165.997 | 24.954 | 45.647 |
| RESTO | 400.614 | 263.146 | 259.281 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 57.515 | 47.116 | 36.946 |
| Cambio criterios contables | 1.089 | 650 | 456 |
| Operaciones a plazos | 23.121 | 11.035 | 20.579 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.875 | 734 | 65 |
| Revalorizaciones contables | 3.190 | 771 | 2.630 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 78.252 | 68.103 | 77.789 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.695 | 3.041 | 10.560 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 71.484 | 61.833 | 61.762 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.016 | 1.644 | 1.068 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 256 | 256 | 184 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.359 | 748 | 1.275 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.728 | 5.500 | 5.033 |
| Por otras correcciones al resultado | 137.036 | 61.715 | 40.934 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.612.471 | 4.164.449 | 1.446.614 |
| Impuesto sobre Sociedades | 192.067 | 36.907 | 5.524 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14 | 14 | 14 |
| Disminuciones diversas | 4.420.390 | 4.127.528 | 1.441.077 |
| Amortizaciones | 68.583 | 55.771 | 44.794 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.349 | 9.466 | 6.483 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.109 | 3.800 | 1.113 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 42 | 42 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 597 | 595 | 585 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 105 | 105 | 105 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.263 | 4.263 | 4.263 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 628 | 628 | 611 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.130 | 5.034 | 4.487 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.235 | 10.018 | 8.083 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.124 | 21.819 | 19.064 |
| Provisiones o deterioros | 829.350 | 666.990 | 144.684 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.553 | 2.912 | 1.931 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 190.997 | 184.531 | 21.411 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 179 | 142 | 179 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 311.818 | 259.138 | 37.111 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 61.914 | 44.074 | 11.833 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.656 | 1.130 | 280 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 70.160 | 45.094 | 8.019 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.752 | 1.751 | 1.749 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.597 | 3.556 | 3.409 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 174.724 | 124.660 | 58.762 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.619.332 | 2.592.709 | 983.016 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.424.034 | 1.403.841 | 499.577 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 386.279 | 386.239 | 236.060 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 12.214 | 11.910 | 6.157 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.785 | 1.785 | 1.561 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 418.367 | 413.606 | 222.895 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 225.538 | 225.529 | 6.331 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.131 | 2.129 | 1.300 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 63 | 63 | 56 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 148.920 | 147.609 | 9.079 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 615.485 | 566.720 | 200.363 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.322 | 7.645 | 1.203 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 81 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 63.461 | 63.306 | 29.047 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.318 | 21.126 | 5.814 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 74 | 74 | 16 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 15.299 | 15.297 | 7.143 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.044 | 14.826 | 12.552 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 124.968 | 120.397 | 93.496 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.840 | 5.795 | 13 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 355.375 | 315.819 | 49.812 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 563 | 563 | 254 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 267 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.837 | 1.837 | 977 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 57.601 | 46.797 | 16.061 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 313 | 12 | 20 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 66 | 59 | 59 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 57.222 | 46.725 | 15.982 |
| RESTO | 230.039 | 198.541 | 52.158 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 74.979 | 47.867 | 14.383 |
| Cambio criterios contables | 3.084 | 2.174 | 546 |
| Operaciones a plazos | 25.698 | 25.289 | 19.102 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 25.350 | 25.350 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 925 | 925 | 427 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 806 | 673 | 204 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.976 | 2.963 | 1.054 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 310 | 26 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.627 | 6.251 | 2.608 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 160 | 160 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 775 | 775 | 53 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.395 | 6.395 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.942 | 4.942 | 3.055 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 283 | 283 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 411 | 411 | 2 |
| Por otras correcciones al resultado | 76.316 | 74.059 | 10.441 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.527.605 | 5.251.427 | 5.084.202 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 937.004 | 868.811 | 359.844 |
| Base imponible positiva | 4.658.660 | 4.574.780 | 4.658.660 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
