Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.318 | 8.674 | 6.518 |
| Resultado Contable | 635.848 | 1.194.245 | 1.068.011 |
| A U M E N T O S | 731.936 | 307.074 | 370.823 |
| Impuesto sobre Sociedades | 210.541 | 182.361 | 177.323 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 332 | 332 | 323 |
| Aumentos diversos | 521.062 | 124.381 | 193.177 |
 Amortizaciones | 3.176 | 2.815 | 2.716 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.331 | 1.100 | 988 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 805 | 804 | 804 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 35 | 34 | 34 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 658 | 658 | 658 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 92 | 71 | 71 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 105 | 102 | 101 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 150 | 47 | 60 |
| Provisiones o deterioros | 291.363 | 44.783 | 53.335 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 117 | 117 | 116 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.052 | 14.665 | 21.195 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 874 | 3 | 208 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.635 | 4.817 | 5.320 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.899 | 12.652 | 11.705 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 844 | 56 | 46 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 196.943 | 1.160 | 1.033 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 71 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 614 | 614 | 614 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.314 | 10.699 | 13.097 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.674 | 565 | 344 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.113 | 4 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 216 | 216 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 344 | 344 | 344 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 42.718 | 23.404 | 29.921 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.012 | 368 | 595 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 426 | 426 | 421 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.480 | 714 | 1.470 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 260 | 71 | 223 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.066 | 2.895 | 710 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 430 | 430 | 430 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.880 | 410 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.152 | 18.079 | 26.059 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11 | 11 | 11 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 66.520 | 20.722 | 21.469 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 160 | 160 | 160 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.221 | 1.801 | 1.810 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.756 | 6.452 | 7.536 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 15.103 | 8.310 | 7.776 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 165 | 123 | 120 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.483 | 175 | 90 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 17 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.310 | 1.200 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.252 | 2.430 | 3.923 |
| RESTO | 113.612 | 32.092 | 85.393 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.402 | 3.156 | 38.725 |
| Cambio criterios contables | 2.466 | 730 | 1.303 |
| Operaciones a plazos | 20.167 | 10.522 | 17.123 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.905 | 6.220 | 10.426 |
| Revalorizaciones contables | 1.559 | 355 | 1.555 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.965 | 660 | 1.273 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 482 | 272 | 421 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 946 | 907 | 928 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 424 | 418 | 316 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7 | 7 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 959 | 459 | 459 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.331 | 8.385 | 12.863 |
| D I S M I N U C I O N E S | 596.553 | 532.097 | 494.884 |
| Impuesto sobre Sociedades | 36.453 | 13.821 | 6.944 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 80 | 71 | 23 |
| Disminuciones diversas | 560.020 | 518.205 | 487.917 |
| Amortizaciones | 8.581 | 7.587 | 7.138 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.746 | 1.728 | 1.728 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 22 | 22 | 22 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32 | 17 | 13 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 253 | 197 | 212 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.525 | 5.620 | 5.160 |
| Provisiones o deterioros | 40.440 | 34.816 | 27.775 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 101 | 101 | 100 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.494 | 8.936 | 8.780 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.284 | 1.284 | 1.284 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.445 | 9.913 | 7.474 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.495 | 3.360 | 600 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 193 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.193 | 2.809 | 998 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.229 | 8.408 | 8.538 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 153.693 | 149.280 | 130.372 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 77.793 | 73.379 | 62.490 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.541 | 7.541 | 7.541 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 27.714 | 27.714 | 27.525 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 31.645 | 31.645 | 29.706 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.000 | 9.000 | 3.110 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 264.417 | 260.125 | 251.887 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 460 | 336 | 291 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.349 | 3.324 | 3.148 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 20 | 20 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 467 | 423 | 240 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.893 | 3.761 | 808 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.372 | 440 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 251.475 | 251.439 | 247.345 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 18 | 18 | 18 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 327 | 327 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.523 | 5.148 | 2.627 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 272 | 272 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 19 | 19 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | 9 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.223 | 4.848 | 2.617 |
| RESTO | 85.366 | 61.250 | 68.118 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 43.546 | 23.768 | 35.911 |
| Cambio criterios contables | 3.507 | 3.435 | 42 |
| Operaciones a plazos | 32.134 | 29.399 | 26.885 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 94 | 94 | 94 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 52 | 52 | 52 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.558 | 1.515 | 1.417 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 84 | 84 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 92 | 92 | 36 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.296 | 2.808 | 3.677 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 773.497 | 971.481 | 945.822 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 191.135 | 164.695 | 87.524 |
| Base imponible positiva | 843.837 | 804.423 | 843.837 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
