Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.467 | 10.378 | 7.359 |
| Resultado Contable | 954.317 | 1.267.544 | 1.000.456 |
| A U M E N T O S | 529.798 | 403.923 | 357.690 |
| Impuesto sobre Sociedades | 189.601 | 182.324 | 171.619 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9 | 9 | 9 |
| Aumentos diversos | 340.187 | 221.590 | 186.062 |
 Amortizaciones | 5.631 | 4.715 | 3.829 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.046 | 2.513 | 1.857 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 416 | 388 | 388 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 52 | 52 | 52 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 245 | 192 | 167 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 331 | 326 | 318 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 190 | 131 | 104 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 822 | 705 | 540 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 507 | 387 | 382 |
| Provisiones o deterioros | 138.822 | 94.190 | 74.703 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.295 | 9.273 | 7.194 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 310 | 26 | 35 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.943 | 1.726 | 3.683 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.664 | 4.543 | 5.589 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.196 | 1.063 | 3.040 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 70.142 | 50.050 | 34.769 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 33 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 101 | 101 | 101 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 30.139 | 27.376 | 20.264 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 35.405 | 30.324 | 19.565 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.475 | 195 | 4.197 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 30.931 | 30.128 | 15.368 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 50.130 | 24.205 | 16.972 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.440 | 858 | 921 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.940 | 5.244 | 5.484 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.395 | 1.182 | 1.182 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 593 | 356 | 466 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.278 | 2.547 | 2.390 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.575 | 4.192 | 3.980 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.864 | 79 | 77 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.952 | 9.667 | 2.392 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 80 | 80 | 80 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 79.635 | 55.740 | 55.281 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 66 | 32 | 32 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 790 | 183 | 217 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.651 | 7.269 | 7.240 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 50.414 | 47.623 | 47.563 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 27 | 11 | 26 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 29 | 29 | 29 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12 | 9 | 9 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.634 | 578 | 159 |
| RESTO | 30.564 | 12.416 | 15.713 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.760 | 1.674 | 2.207 |
| Cambio criterios contables | 162 | 128 | 129 |
| Operaciones a plazos | 2.361 | 983 | 1.190 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.425 | 784 | 43 |
| Revalorizaciones contables | 752 | 0 | 752 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.092 | 494 | 1.830 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.006 | 231 | 223 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.254 | 80 | 80 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 228 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 642 | 630 | 597 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 999 | 999 | 999 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 127 | 106 | 127 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 500 | 475 | 475 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.246 | 5.820 | 7.049 |
| D I S M I N U C I O N E S | 887.468 | 811.302 | 540.090 |
| Impuesto sobre Sociedades | 44.380 | 14.179 | 9.015 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 843.088 | 797.124 | 531.075 |
| Amortizaciones | 6.461 | 5.592 | 5.082 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 778 | 645 | 635 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 53 | 53 | 53 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 121 | 121 | 121 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 512 | 512 | 512 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.044 | 1.031 | 953 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.107 | 959 | 822 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.823 | 2.251 | 1.966 |
| Provisiones o deterioros | 196.012 | 175.697 | 87.305 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.574 | 1.554 | 851 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 66.451 | 66.116 | 1.538 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.037 | 4.981 | 4.959 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.031 | 1.976 | 691 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 53.762 | 43.111 | 42.696 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 102 | 102 | 98 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 65 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 62.988 | 57.854 | 36.468 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 177.150 | 173.394 | 81.397 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 91.795 | 90.053 | 40.312 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 26.181 | 26.181 | 5.146 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 961 | 961 | 528 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 140 | 140 | 140 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.541 | 14.651 | 12.151 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 906 | 906 | 338 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 40.627 | 40.502 | 22.781 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 63.128 | 47.739 | 29.847 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.094 | 1.877 | 2.295 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.495 | 5.495 | 4.107 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.204 | 7.204 | 6.735 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 993 | 993 | 735 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.830 | 4.612 | 3.110 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.901 | 4.667 | 4.161 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.377 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 7.572 | 7.533 | 1.323 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.938 | 13.633 | 5.674 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 278 | 278 | 278 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 82 | 82 | 82 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.364 | 1.364 | 1.347 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.816 | 1.492 | 55 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 10 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 63 | 63 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10 | 9 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.732 | 1.410 | 55 |
| RESTO | 398.521 | 393.210 | 327.389 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 66.558 | 63.674 | 6.246 |
| Cambio criterios contables | 539 | 533 | 284 |
| Operaciones a plazos | 3.773 | 3.732 | 2.962 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.895 | 1.894 | 1 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 703 | 25 | 19 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14 | 13 | 13 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 25 | 25 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 317.282 | 317.282 | 316.723 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.729 | 6.032 | 1.139 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 585.816 | 849.304 | 807.784 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 157.879 | 143.170 | 61.934 |
| Base imponible positiva | 734.567 | 726.348 | 734.567 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
