Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.993 | 18.755 | 11.672 |
| Resultado Contable | 1.154.060 | 1.893.639 | 1.552.768 |
| A U M E N T O S | 1.786.339 | 1.304.978 | 693.850 |
| Impuesto sobre Sociedades | 476.380 | 469.226 | 425.501 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.309.958 | 835.752 | 268.349 |
 Amortizaciones | 62.739 | 51.422 | 49.643 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.288 | 8.846 | 8.000 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.548 | 24.303 | 23.976 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 553 | 360 | 314 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 265 | 265 | 265 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.976 | 4.564 | 4.586 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.659 | 4.274 | 4.423 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.792 | 4.871 | 4.367 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.659 | 3.938 | 3.712 |
| Provisiones o deterioros | 236.644 | 145.979 | 56.325 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 832 | 7 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 30.326 | 6.755 | 12.746 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.203 | 721 | 5.473 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.736 | 6.539 | 5.282 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.665 | 4.505 | 5.160 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.499 | 830 | 1.438 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.856 | 8.778 | 6.320 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.191 | 893 | 390 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 130.297 | 116.912 | 19.479 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.015 | 404 | 690 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.618 | 383 | 669 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 394 | 18 | 18 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 796.581 | 501.560 | 96.940 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.107 | 2.772 | 2.716 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 689 | 689 | 559 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.224 | 3.599 | 3.499 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 185.405 | 105.561 | 49.290 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25.228 | 23.848 | 551 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 569.610 | 357.042 | 32.018 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.048 | 8.048 | 8.048 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 256 | 0 | 256 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 128.696 | 90.195 | 44.574 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 412 | 412 | 412 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.710 | 1.264 | 1.314 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.447 | 12.541 | 11.709 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 4 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 22.106 | 17.114 | 12.339 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 31 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 619 | 389 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 23.255 | 22.307 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 915 | 9 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 58.190 | 36.153 | 18.787 |
| RESTO | 82.283 | 46.192 | 20.176 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.933 | 2.269 | 2.654 |
| Cambio criterios contables | 502 | 172 | 33 |
| Operaciones a plazos | 33.543 | 30.066 | 3.577 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.020 | 545 | 475 |
| Revalorizaciones contables | 378 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 704 | 92 | 704 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 123 | 34 | 11 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.923 | 945 | 1.826 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 714 | 663 | 140 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 142 | 122 | 120 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.301 | 11.279 | 10.630 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.507.388 | 1.109.354 | 320.831 |
| Impuesto sobre Sociedades | 113.375 | 32.750 | 22.442 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.394.013 | 1.076.604 | 298.389 |
| Amortizaciones | 50.294 | 45.009 | 38.113 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.783 | 8.677 | 8.211 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 522 | 473 | 474 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 49 | 49 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.491 | 2.490 | 331 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.076 | 5.071 | 4.741 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 67 | 67 | 67 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.286 | 5.874 | 5.067 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.337 | 8.038 | 6.636 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 17.684 | 14.269 | 12.586 |
| Provisiones o deterioros | 287.377 | 248.250 | 58.681 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 441 | 18 | 18 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.020 | 2.695 | 4.666 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 40 | 40 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 150.312 | 126.112 | 11.044 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.166 | 19.721 | 19.589 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.567 | 9.567 | 5.352 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 9 | 8 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 935 | 672 | 524 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 98.888 | 89.418 | 17.480 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 67.007 | 66.225 | 34.968 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 40.328 | 39.674 | 16.657 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.923 | 10.911 | 10.863 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 881 | 837 | 640 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 848 | 848 | 848 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.157 | 12.086 | 4.627 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 107 | 107 | 107 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.303 | 1.303 | 782 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 61 | 61 | 61 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 399 | 399 | 384 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 888.544 | 626.035 | 159.849 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.704 | 2.307 | 2.255 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 186 | 186 | 186 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.995 | 3.959 | 577 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.618 | 6.423 | 3.836 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 194.501 | 121.438 | 51.426 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.746 | 23.332 | 12 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 583.512 | 396.112 | 31.129 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 71.983 | 71.983 | 70.133 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 295 | 295 | 295 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.388 | 2.054 | 1.487 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 516 | 516 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.863 | 1.528 | 1.474 |
| RESTO | 98.403 | 89.031 | 5.290 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.883 | 3.211 | 2.150 |
| Cambio criterios contables | 4.489 | 775 | 702 |
| Operaciones a plazos | 71.790 | 71.790 | 746 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30 | 0 | 30 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 28 | 28 | 28 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 385 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2 | 2 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16 | 0 | 16 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.046 | 10.010 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.732 | 3.213 | 1.616 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.433.529 | 2.089.512 | 1.926.267 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 520.705 | 506.893 | 297.528 |
| Base imponible positiva | 1.604.992 | 1.594.610 | 1.604.992 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
