Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	76.316	41.145	31.030
Resultado Contable	5.627.224	7.970.256	7.174.763
A U M E N T O S	6.976.994	5.832.956	5.745.713
Impuesto sobre Sociedades	2.123.185	2.079.013	2.057.234
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	384	384	384
Aumentos diversos	4.853.426	3.753.560	3.688.095
Amortizaciones	310.820	257.583	234.202
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	108.719	91.354	94.905
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	115.586	86.740	89.946
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	621	621	621
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.276	2.718	3.408
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.408	1.091	1.047
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	476	353	353
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	20.853	20.345	19.956
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	39.371	38.106	8.292
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.106	10.037	9.573
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.405	6.218	6.102
Provisiones o deterioros	1.434.128	753.707	855.613
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.889	851	910
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	94.438	51.636	57.930
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	6.273	4.115	3.864
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	87.986	31.376	39.074
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	156.172	52.905	147.425
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	12.130	8.752	10.226
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	268.441	16.526	32.371
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	734	333	714
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	35.505	30.484	30.763
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	770.560	556.730	532.334
Exenciones (art. 21 y art. 22)	103.400	16.818	16.745
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	13.293	13.052	13.127
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	15	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	113	113	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	89.979	3.652	3.618
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	358.538	227.789	46.225
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.512	2.389	2.358
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	152	146	146
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.250	1.239	1.237
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	12.033	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	30.692	27.656	25.312
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	43.367	25.546	10.175
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.225	2.338	2.994
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	265.106	168.475	4.002
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	57	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	143	1	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	192.739	122.971	132.005
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.007	285	285
Gastos no deducibles retribución fondos propios	5.812	3.208	4.022
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	69.921	46.093	43.631
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	66	56	54
Gastos por donativos y liberalidades	74.479	63.460	63.049
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.745	1.743	1.743
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.289	323	111
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	625	27	615
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	514	514	501
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	4.154	4.154	4.154
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	290	279	279
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	32.837	2.829	13.560
RESTO	2.453.799	2.374.692	2.403.306
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	65.364	57.156	61.224
Cambio criterios contables	16.173	15.836	15.942
Operaciones a plazos	2.250.893	2.248.373	2.249.163
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	579	579	90
Revalorizaciones contables	115	100	98
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	248	237	237
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.597	405	4.473
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.082	3.456	5.234
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	10.509	10.396	8.857
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	5.924	4.386	3.709
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	32	26	23
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	482	464	482
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	833	810	787
Por otras correcciones al resultado	90.968	32.468	52.987
D I S M I N U C I O N E S	4.732.318	4.141.668	3.377.462
Impuesto sobre Sociedades	225.829	51.347	24.277
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	88	88	88
Disminuciones diversas	4.506.401	4.090.233	3.353.097
Amortizaciones	212.662	186.495	149.385
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	78.280	74.046	69.613
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	28.126	25.226	10.025
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.244	1.243	1.243
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.066	2.973	2.474
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	908	896	878
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	15	15	15
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.483	1.483	1.436
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.469	12.469	42
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	13.262	13.034	10.148
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.971	8.356	8.077
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	64.837	46.753	45.433
Provisiones o deterioros	960.189	760.663	664.301
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.615	2.486	964
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	66.264	54.322	50.062
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	951	951	951
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	54.998	19.533	12.687
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	78.957	78.276	60.284
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.682	2.682	1.692
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	410	410	410
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	83.590	82.713	67.956
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	239	199	237
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	14.425	13.233	12.998
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	655.058	505.857	456.061
Exenciones (art. 21 y art. 22)	811.696	801.824	449.050
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	465.924	462.195	283.779
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	240.349	239.815	87.117
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.158	1.873	793
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	855	855	730
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	54.767	53.857	42.822
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.121	1.060	64
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	385	385	355
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	16	16	16
Exención por rentas en el extranjero art.22	46.120	41.767	33.372
Exención transmisión bienes inmuebles	2	2	2
Regímenes especiales	432.485	306.384	110.840
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.506	2.371	2.290
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	377	276	184
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	53.115	53.086	53.076
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	16.123	4.090	2.442
Arrendamiento financiero: régimen especial	34.252	32.024	26.920
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	2.035	2.035	2.035
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	45.210	28.534	10.393
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	3.188	3.188	3.188
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	40	14	1
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	269.559	174.692	4.242
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	6.074	6.067	6.063
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	7	7	7
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	13.189	9.906	8.759
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	933	108	108
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.326	1.325	1.313
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	10.930	8.473	7.337
RESTO	2.076.180	2.024.960	1.970.762
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	70.858	64.491	58.901
Cambio criterios contables	25.837	24.391	20.242
Operaciones a plazos	1.854.478	1.854.478	1.854.215
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	22	22	22
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	196	137	86
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.596	200	211
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	11.387	726	726
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	11.406	5.315	5.315
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	9.004	1.786	8.636
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	334	257	251
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.434	1.434	771
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	13.838	4.234	10.287
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	72.789	67.487	11.097
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	7.795.211	9.583.609	9.528.550
Compensaciones de B.I. negativas	767.343	743.947	453.167
Base imponible positiva	8.922.100	8.844.383	8.922.100

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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