Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.326 | 6.522 | 4.988 |
| Resultado Contable | 774.935 | 919.627 | 875.837 |
| A U M E N T O S | 485.573 | 420.731 | 407.579 |
| Impuesto sobre Sociedades | 286.690 | 270.577 | 264.235 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 198.883 | 150.154 | 143.344 |
 Amortizaciones | 42.873 | 39.260 | 38.608 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.645 | 14.808 | 14.552 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.338 | 14.309 | 14.621 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 123 | 119 | 119 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 636 | 624 | 618 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 98 | 91 | 85 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 949 | 897 | 898 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.024 | 1.001 | 978 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.658 | 3.249 | 3.080 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.402 | 4.161 | 3.654 |
| Provisiones o deterioros | 82.978 | 66.018 | 65.173 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 371 | 371 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.393 | 6.586 | 6.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 315 | 312 | 312 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.605 | 687 | 375 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.017 | 797 | 859 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 346 | 346 | 346 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.528 | 8.724 | 8.724 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 386 | 109 | 105 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.021 | 1.021 | 1.021 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 51.994 | 47.066 | 46.816 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 677 | 655 | 527 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 226 | 204 | 76 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27 | 27 | 27 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 423 | 423 | 423 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.309 | 13.364 | 8.494 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 80 | 79 | 79 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 62 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 412 | 412 | 412 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.726 | 7.763 | 7.258 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.083 | 1.370 | 650 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 99 | 96 | 96 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.848 | 3.644 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.877 | 15.105 | 15.189 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 62 | 62 | 62 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 931 | 856 | 768 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.111 | 8.216 | 8.307 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.780 | 5.649 | 5.745 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 135 | 15 | 15 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 33 | 16 | 1 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 288 | 288 | 288 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.536 | 2 | 2 |
| RESTO | 28.169 | 15.752 | 15.353 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.253 | 1.585 | 1.552 |
| Cambio criterios contables | 98 | 59 | 57 |
| Operaciones a plazos | 649 | 89 | 193 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.611 | 104 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 54 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 49 | 49 | 49 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21 | 14 | 8 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.393 | 1.393 | 1.381 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 311 | 311 | 262 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 164 | 164 | 164 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 31 | 24 | 26 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.533 | 11.958 | 11.659 |
| D I S M I N U C I O N E S | 212.797 | 175.295 | 143.997 |
| Impuesto sobre Sociedades | 22.266 | 985 | 280 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14 | 14 | 0 |
| Disminuciones diversas | 190.517 | 174.296 | 143.717 |
| Amortizaciones | 32.590 | 31.330 | 28.415 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.086 | 13.020 | 12.918 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.193 | 3.193 | 3.174 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 501 | 501 | 501 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 59 | 59 | 59 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 200 | 200 | 200 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.383 | 4.382 | 3.612 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.850 | 5.656 | 3.990 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.275 | 4.274 | 3.918 |
| Provisiones o deterioros | 56.796 | 53.917 | 46.345 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 544 | 544 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.503 | 1.330 | 1.131 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.219 | 7.079 | 886 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.514 | 989 | 471 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 537 | 537 | 537 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.778 | 3.670 | 3.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 17 | 12 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 356 | 356 | 330 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 40.324 | 39.396 | 39.308 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 56.002 | 51.905 | 40.933 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 25.853 | 25.825 | 18.475 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.618 | 18.618 | 18.606 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.204 | 1.204 | 1.087 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.661 | 5.674 | 2.182 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 219 | 137 | 137 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 153 | 153 | 153 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 293 | 293 | 293 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 33.312 | 27.111 | 19.146 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 81 | 80 | 80 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 62 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.703 | 5.703 | 5.703 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 630 | 630 | 630 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.856 | 11.854 | 10.926 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.357 | 1.634 | 650 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 109 | 109 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.237 | 5.826 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.273 | 1.270 | 1.149 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 6 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 725 | 658 | 658 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15 | 15 | 15 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 702 | 635 | 635 |
| RESTO | 11.093 | 9.375 | 8.220 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.658 | 4.065 | 3.751 |
| Cambio criterios contables | 1.593 | 1.593 | 1.587 |
| Operaciones a plazos | 622 | 622 | 622 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 465 | 465 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.362 | 1.362 | 1.359 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.385 | 1.261 | 894 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.049.253 | 1.166.605 | 1.140.962 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 74.188 | 69.352 | 34.094 |
| Base imponible positiva | 1.082.943 | 1.081.427 | 1.082.943 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
