Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 68.421 | 35.930 | 28.203 |
| Resultado Contable | 2.571.883 | 3.307.259 | 3.036.808 |
| A U M E N T O S | 1.567.309 | 1.350.266 | 1.253.822 |
| Impuesto sobre Sociedades | 926.573 | 915.319 | 898.734 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 52 | 52 | 52 |
| Aumentos diversos | 640.684 | 434.895 | 355.036 |
 Amortizaciones | 72.419 | 43.651 | 66.126 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.017 | 7.711 | 7.631 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.158 | 7.401 | 30.267 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 250 | 250 | 70 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.516 | 2.154 | 2.084 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 638 | 472 | 473 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 40 | 34 | 40 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.705 | 9.525 | 9.518 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.042 | 3.985 | 4.011 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.270 | 5.562 | 5.781 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.782 | 6.556 | 6.250 |
| Provisiones o deterioros | 139.402 | 97.852 | 99.255 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 683 | 663 | 59 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.998 | 11.883 | 12.414 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.142 | 501 | 709 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.997 | 3.333 | 1.859 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.203 | 6.021 | 7.074 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.546 | 973 | 2.048 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 926 | 926 | 885 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.960 | 7.124 | 8.780 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 62 | 62 | 54 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.825 | 2.618 | 2.588 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 67.061 | 63.747 | 62.785 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 45.175 | 41.293 | 41.653 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 494 | 34 | 427 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.304 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 94 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 43.283 | 41.259 | 41.226 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 190.101 | 135.171 | 26.847 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 150 | 139 | 145 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 199 | 70 | 70 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.564 | 1.554 | 1.555 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 158 | 158 | 31 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.610 | 14.287 | 12.241 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 55.189 | 50.410 | 4.291 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 453 | 451 | 451 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 116.772 | 68.099 | 8.060 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 3 | 3 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 120.557 | 69.937 | 72.594 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 555 | 381 | 405 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.922 | 1.488 | 1.613 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 75.139 | 38.218 | 39.786 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 173 | 83 | 66 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.144 | 15.079 | 15.912 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 554 | 383 | 531 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 395 | 54 | 37 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 31 | 0 | 26 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 9 | 9 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.361 | 7.270 | 7.237 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.535 | 858 | 858 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.735 | 6.113 | 6.113 |
| RESTO | 73.030 | 46.990 | 48.560 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.391 | 7.217 | 4.614 |
| Cambio criterios contables | 2.712 | 1.761 | 1.925 |
| Operaciones a plazos | 6.080 | 3.085 | 5.104 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.379 | 3.067 | 622 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.754 | 1.233 | 1.754 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.510 | 641 | 2.437 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.369 | 984 | 1.021 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.023 | 2.015 | 2.015 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 45 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 106 | 105 | 105 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 480 | 398 | 404 |
| Por otras correcciones al resultado | 44.168 | 26.424 | 28.498 |
| D I S M I N U C I O N E S | 860.902 | 704.401 | 471.570 |
| Impuesto sobre Sociedades | 85.484 | 13.501 | 8.561 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 898 | 898 | 898 |
| Disminuciones diversas | 774.521 | 690.003 | 462.111 |
| Amortizaciones | 51.390 | 48.515 | 43.768 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.621 | 4.345 | 3.219 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.366 | 1.120 | 1.166 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.759 | 2.759 | 2.695 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 742 | 734 | 734 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.458 | 1.458 | 1.419 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.558 | 8.525 | 7.711 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.713 | 11.512 | 10.576 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 19.996 | 17.883 | 16.070 |
| Provisiones o deterioros | 117.678 | 108.341 | 89.840 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 833 | 826 | 826 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.248 | 10.517 | 6.639 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.208 | 1.208 | 1.155 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.727 | 4.988 | 4.968 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.943 | 13.890 | 13.723 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 173 | 173 | 72 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.046 | 1.939 | 1.806 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 157 | 156 | 92 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.681 | 1.607 | 955 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 75.662 | 73.036 | 59.604 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 277.341 | 266.839 | 233.481 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 72.060 | 70.278 | 46.484 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.422 | 12.422 | 12.090 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 11.653 | 7.029 | 6.845 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 545 | 545 | 545 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 29.188 | 25.703 | 17.003 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.672 | 15.672 | 15.609 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 905 | 359 | 359 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 134.896 | 134.831 | 134.545 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 241.338 | 187.922 | 56.339 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 126 | 125 | 124 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 477 | 470 | 470 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.369 | 15.061 | 14.326 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 9 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.449 | 2.449 | 68 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.811 | 15.458 | 10.952 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 64.575 | 60.921 | 3.213 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 11.545 | 11.545 | 11.545 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 120.633 | 73.566 | 7.335 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 780 | 780 | 780 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7.562 | 7.545 | 7.525 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.181 | 5.010 | 3.410 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 56 | 56 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.123 | 4.954 | 3.402 |
| RESTO | 80.592 | 73.376 | 35.273 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.233 | 17.513 | 15.138 |
| Cambio criterios contables | 15.591 | 12.937 | 7.099 |
| Operaciones a plazos | 3.429 | 3.429 | 2.854 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.187 | 22.913 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.639 | 1.639 | 19 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.637 | 1.637 | 1.637 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 90 | 43 | 43 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 159 | 159 | 159 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 2.433 | 2.433 | 2.433 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 854 | 321 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 11.325 | 10.339 | 5.558 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.280.268 | 3.955.033 | 3.821.705 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 307.317 | 297.906 | 125.935 |
| Base imponible positiva | 3.623.236 | 3.599.651 | 3.623.236 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
