Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 48.262 | 27.316 | 21.211 |
| Resultado Contable | 3.495.768 | 4.252.667 | 3.977.475 |
| A U M E N T O S | 1.870.879 | 1.704.777 | 1.672.384 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.153.932 | 1.141.726 | 1.122.217 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10 | 10 | 10 |
| Aumentos diversos | 716.937 | 563.041 | 550.157 |
 Amortizaciones | 70.055 | 61.365 | 60.826 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.653 | 16.263 | 16.481 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.307 | 11.245 | 11.153 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 363 | 363 | 363 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 214 | 214 | 77 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.343 | 1.282 | 1.275 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 24 | 23 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.354 | 13.189 | 13.085 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.723 | 7.315 | 7.281 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.023 | 6.020 | 5.843 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.050 | 5.452 | 5.260 |
| Provisiones o deterioros | 396.258 | 318.521 | 307.983 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 65 | 65 | 65 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 30.198 | 21.505 | 20.744 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 951 | 113 | 837 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 95.188 | 62.860 | 84.928 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.327 | 8.248 | 8.881 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.382 | 740 | 1.086 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 73.234 | 54.866 | 54.819 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 77 | 75 | 68 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.005 | 2.812 | 2.904 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 179.831 | 167.236 | 133.650 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.589 | 860 | 882 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 533 | 247 | 269 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13 | 13 | 13 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.044 | 601 | 601 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 46.822 | 33.991 | 30.043 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.070 | 1.561 | 736 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 199 | 160 | 176 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 63 | 13 | 12 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 573 | 208 | 208 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.107 | 17.304 | 17.777 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.899 | 5.673 | 4.738 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 580 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.970 | 1.965 | 1.961 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.773 | 6.520 | 3.941 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 204 | 204 | 204 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 384 | 384 | 290 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 135.349 | 96.020 | 100.441 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.273 | 44 | 657 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.138 | 4.952 | 2.549 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 39.774 | 25.721 | 24.996 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 45 | 45 | 45 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 65.143 | 56.581 | 60.569 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 39 | 36 | 35 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.787 | 14 | 13 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.663 | 4.644 | 4.644 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 695 | 695 | 695 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 809 | 582 | 48 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.983 | 2.705 | 6.189 |
| RESTO | 65.865 | 52.285 | 49.982 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.066 | 20.050 | 19.788 |
| Cambio criterios contables | 461 | 389 | 277 |
| Operaciones a plazos | 4.691 | 3.750 | 2.812 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.431 | 2.431 | 789 |
| Revalorizaciones contables | 85 | 81 | 23 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 714 | 700 | 712 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 367 | 281 | 335 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 478 | 464 | 443 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7 | 7 | 7 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 132 | 0 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 83 | 53 | 50 |
| Por otras correcciones al resultado | 34.345 | 24.079 | 24.615 |
| D I S M I N U C I O N E S | 907.594 | 771.976 | 639.525 |
| Impuesto sobre Sociedades | 121.373 | 22.360 | 3.044 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31 | 31 | 23 |
| Disminuciones diversas | 786.189 | 749.584 | 636.457 |
| Amortizaciones | 56.671 | 51.806 | 47.202 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.425 | 6.760 | 6.509 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 919 | 885 | 762 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 606 | 606 | 606 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 581 | 581 | 292 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.779 | 1.779 | 1.767 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.952 | 1.952 | 1.916 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.570 | 9.208 | 8.044 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.562 | 8.211 | 7.568 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 25.246 | 21.792 | 19.707 |
| Provisiones o deterioros | 189.345 | 178.498 | 137.585 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 383 | 109 | 109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 33.647 | 31.328 | 29.854 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.683 | 14.351 | 12.086 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.880 | 2.598 | 1.956 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.118 | 1.116 | 527 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.394 | 13.340 | 2.439 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 97 | 97 | 90 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.369 | 1.369 | 1.369 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 118.720 | 114.135 | 89.097 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 244.032 | 240.735 | 205.895 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 140.255 | 138.416 | 111.080 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 23.586 | 22.190 | 20.618 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 990 | 990 | 634 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 70 | 70 | 70 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 63.092 | 63.030 | 62.708 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.098 | 10.098 | 9.357 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 49 | 49 | 25 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 980 | 980 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.912 | 4.912 | 1.403 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 212.934 | 202.125 | 192.391 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.669 | 1.448 | 492 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 185 | 163 | 168 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.455 | 5.455 | 3.552 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 728 | 728 | 728 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.377 | 27.115 | 25.539 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.536 | 6.133 | 4.225 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 105.269 | 105.269 | 105.269 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7 | 7 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.142 | 7.281 | 3.989 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.833 | 31.833 | 31.833 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 14.726 | 14.688 | 14.591 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 122 | 122 | 122 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.883 | 1.883 | 1.883 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.358 | 10.185 | 4.356 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 87 | 87 | 26 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.654 | 2.654 | 77 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.617 | 7.444 | 4.253 |
| RESTO | 71.847 | 66.236 | 49.028 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.706 | 12.307 | 10.482 |
| Cambio criterios contables | 3.715 | 3.592 | 1.643 |
| Operaciones a plazos | 10.330 | 10.330 | 715 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 561 | 561 | 470 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.375 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 212 | 212 | 212 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.768 | 3.768 | 1.178 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 3.070 | 3.070 | 3.070 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 105 | 105 | 105 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 72 | 72 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.932 | 32.217 | 31.153 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.469.529 | 5.186.834 | 5.020.492 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 337.399 | 329.707 | 109.219 |
| Base imponible positiva | 4.766.277 | 4.750.023 | 4.766.277 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
