Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	65.623	32.000	23.325
Resultado Contable	12.616.854	17.724.814	14.042.769
A U M E N T O S	11.961.177	8.751.206	8.701.260
Impuesto sobre Sociedades	4.014.528	3.876.955	3.821.410
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.499	2.499	2.426
Aumentos diversos	7.944.151	4.871.753	4.877.424
Amortizaciones	560.906	392.122	445.717
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	197.251	149.648	162.281
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	320.677	204.826	244.734
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	377	367	366
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.495	961	961
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	521	459	454
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.959	1.918	1.918
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	17.935	17.035	16.845
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	15.189	12.539	13.799
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.116	2.248	2.481
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.385	2.120	1.879
Provisiones o deterioros	4.927.532	2.912.486	3.228.902
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.300	1.102	1.102
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	241.029	170.045	165.169
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	10.264	3.392	4.261
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	613.728	339.394	83.203
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	412.200	120.548	274.980
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	13.812	2.579	2.833
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.923	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.013.798	224.242	783.207
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	202	105	86
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	369.994	168.494	183.601
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.249.281	1.882.584	1.730.460
Exenciones (art. 21 y art. 22)	106.371	48.683	57.134
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	29.451	20.087	25.797
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	664	273	273
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	64	64	63
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	76.190	28.257	30.999
Exención transmisión bienes inmuebles	2	2	2
Regímenes especiales	1.061.954	821.441	262.288
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.701	2.319	2.105
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	441	441	441
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.262	2.155	2.251
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	763	615	388
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	18.240	18.183	18.240
Arrendamiento financiero: régimen especial	36.427	25.808	29.769
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	37	37	37
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	31.582	29.583	10.718
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	164.601	164.601	164.601
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	26.597	24.982	5.284
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	769.927	544.698	20.093
Por reserva para inversiones en Canarias	50	50	50
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	86	86	86
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	7.293	7.293	7.293
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	947	588	931
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	532.622	209.290	286.189
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.288	200	236
Gastos no deducibles retribución fondos propios	50.475	22.147	36.732
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	234.076	55.016	101.395
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	113	42	63
Gastos por donativos y liberalidades	110.776	89.725	88.823
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	423	381	383
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3.577	2.439	2.526
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	27.463	25.307	7.775
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	7	1	1
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	154	154	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	9	9	9
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.486	1.486	1.486
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	99.774	12.382	46.759
RESTO	754.766	487.732	597.193
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	69.715	58.346	54.616
Cambio criterios contables	12.740	9.320	9.548
Operaciones a plazos	56.109	50.325	53.596
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	10.510	3.966	8.713
Revalorizaciones contables	914	788	576
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	175.651	174.270	175.649
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	28.054	22.617	26.663
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	37.649	2.637	34.876
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	11.935	10.621	2.932
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	85	77	44
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	2	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.332	1.196	1.134
Por otras correcciones al resultado	350.068	153.570	228.847
D I S M I N U C I O N E S	12.854.188	11.571.482	7.557.146
Impuesto sobre Sociedades	534.669	181.907	143.896
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6.174	6.174	4.735
Disminuciones diversas	12.313.344	11.383.401	7.408.514
Amortizaciones	485.123	364.046	304.619
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	135.339	118.115	110.460
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	72.845	55.565	39.159
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	234	232	232
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	6.175	1.319	1.311
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	439	434	434
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	338	338	304
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	856	856	713
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	74	74	74
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.731	3.575	3.329
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.647	4.580	3.614
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	260.445	178.958	144.989
Provisiones o deterioros	4.169.474	3.721.361	3.049.388
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5.513	5.324	2.792
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	229.919	198.979	155.196
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.635	2.711	2.699
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	389.399	327.862	159.715
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	80.332	53.848	47.893
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.595	2.553	1.662
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	255.368	233.400	77.831
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	110	109	99
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	292.605	234.119	238.731
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.907.998	2.662.455	2.362.769
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.682.623	4.600.473	2.737.988
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.096.756	2.045.784	1.315.545
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.241.114	1.234.325	688.059
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	382.293	380.063	365.676
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	50.389	42.634	45.152
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	742.648	734.469	169.340
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	88.762	88.762	88.376
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	223	106	72
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	80.438	74.330	65.768
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.410.974	1.195.543	572.485
Utes, ajustes art.45.1 LIS	976	543	580
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2	2	2
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.268	2.203	2.256
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	46.246	46.174	39.141
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	180.168	180.168	176.411
Arrendamiento financiero: régimen especial	39.822	27.729	27.063
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	944	944	944
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	35.170	33.454	11.411
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	280.858	280.858	280.858
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	21.283	21.283	8
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	792.681	591.638	24.789
Por reserva para inversiones en Canarias	3.900	3.900	3.900
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.637	1.628	1.602
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	71	71	71
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	21	21	21
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	261	261	261
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	182	182	182
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	4.483	4.483	2.984
Gastos fiscalmente no deducibles	206.495	201.287	26.413
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.911	1.911	12
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	310	310	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3.279	3.032	3.009
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	200.995	196.034	23.393
RESTO	1.358.655	1.300.692	717.622
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	55.460	43.351	23.290
Cambio criterios contables	23.960	6.153	5.913
Operaciones a plazos	19.066	19.066	16.525
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	23.642	23.642	23.642
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.123	279	279
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	93	38	44
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.150	1.924	1.924
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	17.627	11.754	8.468
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.200	1.200	1.200
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	16.690	14.722	16.671
Reinversión de beneficios extraordinarios	112	112	0
Por otras correcciones al resultado	1.197.533	1.178.452	619.666
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	11.581.340	14.758.969	16.294.961
Compensaciones de B.I. negativas	1.280.742	1.180.828	861.631
Base imponible positiva	15.353.599	13.795.698	15.353.599

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad