Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Castilla y León

Sector: Total

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	72.713	39.097	28.971
Resultado Contable	3.592.661	5.035.362	4.278.700
A U M E N T O S	3.684.910	2.412.671	1.886.664
Impuesto sobre Sociedades	1.247.613	1.212.130	1.169.633
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	213	213	213
Aumentos diversos	2.437.083	1.200.327	716.818
Amortizaciones	134.421	91.401	95.559
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	29.689	24.419	26.009
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	31.142	6.666	6.955
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.431	1.431	1.431
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	12.118	9.147	6.939
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.472	2.376	2.352
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	203	199	188
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	23.552	18.698	23.413
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.108	10.145	10.538
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.751	5.973	5.612
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	14.954	12.347	12.122
Provisiones o deterioros	695.866	212.817	231.120
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	655	576	65
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	90.279	9.996	29.832
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	519	422	394
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	40.648	18.299	8.789
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	115.092	11.257	53.644
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	91.839	823	1.030
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	196.125	54.253	26.189
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	40	32	30
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	6.906	5.570	5.262
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	153.762	111.590	105.886
Exenciones (art. 21 y art. 22)	8.233	5.275	7.344
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	6.587	3.878	5.858
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	38	38	2
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.608	1.359	1.485
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.219.746	716.838	212.145
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.830	1.568	1.550
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.808	3.799	3.785
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	963	694	768
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	864	81	59
Arrendamiento financiero: régimen especial	21.607	19.535	16.984
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	375.009	157.011	115.485
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	13.662	8.792	1.739
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	789.462	515.481	62.683
Por reserva para inversiones en Canarias	378	378	378
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	12.162	9.499	8.712
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	170.898	93.034	76.901
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.604	1.446	1.446
Gastos no deducibles retribución fondos propios	11.595	1.526	4.892
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	60.442	36.269	37.463
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	47	31	44
Gastos por donativos y liberalidades	36.902	25.897	23.560
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	330	218	116
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	266	144	60
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.567	20	20
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	3	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	2.373	2.373	2.373
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.438	2.438	2.419
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	53.331	22.672	4.509
RESTO	207.920	80.961	93.748
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	18.698	10.263	8.828
Cambio criterios contables	2.381	524	494
Operaciones a plazos	4.326	2.030	3.001
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	11.669	4.670	4.773
Revalorizaciones contables	2.192	2.125	2.162
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	27.852	248	678
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	19.701	10.004	10.007
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	654	0	654
Efectos valoración contable diferente a fiscal	25.029	10.419	22.357
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	678	664	142
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	70	13	9
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	102	92	102
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	90	90	90
Reinversión de beneficios extraordinarios	523	458	401
Por otras correcciones al resultado	93.955	39.361	40.052
D I S M I N U C I O N E S	3.225.632	2.282.720	1.113.795
Impuesto sobre Sociedades	152.412	18.558	10.835
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	183	183	183
Disminuciones diversas	3.073.037	2.263.980	1.102.777
Amortizaciones	92.706	75.887	66.861
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	14.973	13.235	10.762
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	319	319	315
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	6.702	3.306	2.785
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	676	648	642
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	280	280	251
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.091	1.091	793
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	216	213	177
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	10.455	9.382	7.382
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	20.558	19.708	17.129
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	37.437	27.706	26.625
Provisiones o deterioros	467.246	237.346	166.207
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.811	4.806	4.516
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	22.517	5.768	5.245
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	522	522	521
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	46.799	43.769	7.864
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	17.389	8.075	3.579
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	23.212	895	234
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	176.492	50.813	28.179
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	39	37	36
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	16.980	16.327	16.288
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	158.486	106.335	99.745
Exenciones (art. 21 y art. 22)	685.035	647.400	488.916
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	561.361	543.231	438.497
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	52.876	33.834	14.218
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	12.711	12.655	8.894
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	570	570	570
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	50.622	50.385	24.221
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.493	2.493	55
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.607	1.607	1.355
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.795	2.624	1.106
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.336.655	865.371	279.097
Utes, ajustes art.45.1 LIS	869	520	378
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.701	3.696	3.601
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.850	3.839	3.580
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	2.338	2.338	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	27.779	171	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	27.549	22.387	18.383
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	401.579	215.772	155.731
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	12.977	8.322	951
Montes vecinales en mano común	865	854	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	818.187	570.531	62.968
Por reserva para inversiones en Canarias	1.564	1.564	1.564
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	32.041	32.021	31.240
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	3	3	3
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	925	925	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	696	696	696
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	1.731	1.731	0
Gastos fiscalmente no deducibles	19.228	13.509	10.577
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.082	4.082	4.082
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	262	241	236
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	14.883	9.186	6.260
RESTO	472.167	424.467	91.119
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	66.857	35.015	30.191
Cambio criterios contables	5.437	4.560	2.444
Operaciones a plazos	20.961	20.604	17.684
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	62.568	56.346	4
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.103	2.100	2.065
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	252.805	252.804	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	928	923	922
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	79	79	7
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	93	93	93
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.517	4.421	4.194
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.414	730	716
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	56	56	56
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	3.929	2.238	1.084
Reinversión de beneficios extraordinarios	417	417	417
Por otras correcciones al resultado	50.002	44.081	31.240
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.045.154	5.158.133	5.050.689
Compensaciones de B.I. negativas	403.921	384.454	165.746
Base imponible positiva	4.800.119	4.763.774	4.800.119

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad