Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 66.090 | 33.279 | 25.974 |
| Resultado Contable | 4.091.485 | 6.112.633 | 4.938.949 |
| A U M E N T O S | 3.255.631 | 1.738.748 | 2.209.480 |
| Impuesto sobre Sociedades | 883.196 | 814.650 | 824.408 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.279 | 2.643 | 2.174 |
| Aumentos diversos | 2.369.156 | 921.455 | 1.382.898 |
 Amortizaciones | 42.225 | 27.138 | 29.847 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.035 | 8.113 | 10.407 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.032 | 12.301 | 12.787 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 154 | 150 | 138 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 27 | 27 | 27 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.611 | 2.610 | 2.610 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.012 | 2.885 | 2.970 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 395 | 345 | 291 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 938 | 693 | 602 |
| Provisiones o deterioros | 1.001.790 | 233.688 | 633.824 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 282 | 282 | 116 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 344.760 | 41.610 | 301.030 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.066 | 668 | 847 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 106.457 | 53.329 | 63.553 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 58.555 | 18.663 | 25.738 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.405 | 7.107 | 7.403 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 336.935 | 24.737 | 115.585 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 186 | 25 | 40 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.399 | 3.131 | 3.010 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 139.745 | 84.136 | 116.502 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 23.173 | 3.156 | 2.743 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.632 | 2.539 | 2.342 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 216 | 216 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.260 | 361 | 361 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 60 | 36 | 36 |
| Regímenes especiales | 808.630 | 434.773 | 415.100 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.807 | 751 | 1.339 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.026 | 5.642 | 5.953 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.974 | 3.592 | 4.248 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 449 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 131.630 | 21.981 | 92.207 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 81 | 81 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 197.278 | 116.851 | 67.967 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.509 | 0 | 1.509 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.471 | 2.546 | 2.028 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 255.913 | 157.703 | 53.879 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 204.106 | 124.341 | 184.678 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 145 | 45 | 45 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.240 | 1.240 | 1.240 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 273.629 | 134.141 | 151.420 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 301 | 246 | 246 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.244 | 3.129 | 2.462 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 101.165 | 70.668 | 72.313 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 58 | 58 | 57 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 57.842 | 40.469 | 35.734 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 609 | 480 | 472 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.445 | 301 | 2.844 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 45 | 45 | 29 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.465 | 1.465 | 1.465 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 374 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 521 | 521 | 521 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.087 | 4.087 | 4.087 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.471 | 1.200 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 91.005 | 11.457 | 31.191 |
| RESTO | 219.709 | 88.558 | 149.964 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 56.488 | 17.126 | 52.844 |
| Cambio criterios contables | 6.151 | 3.253 | 3.799 |
| Operaciones a plazos | 26.869 | 11.585 | 20.424 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.857 | 6.983 | 11.731 |
| Revalorizaciones contables | 2.327 | 817 | 2.323 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.240 | 771 | 1.454 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.119 | 2.419 | 2.105 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.762 | 5.086 | 5.281 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.061 | 2.746 | 1.942 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 31 | 30 | 30 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | 47 | 40 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.054 | 542 | 521 |
| Por otras correcciones al resultado | 88.704 | 37.152 | 47.469 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.030.425 | 3.342.178 | 2.520.763 |
| Impuesto sobre Sociedades | 313.835 | 207.114 | 120.957 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.812 | 2.804 | 475 |
| Disminuciones diversas | 3.713.778 | 3.132.260 | 2.399.331 |
| Amortizaciones | 72.228 | 58.098 | 48.276 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.545 | 17.110 | 10.970 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 264 | 221 | 204 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.230 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 69 | 69 | 63 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.102 | 1.067 | 359 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.465 | 1.634 | 1.121 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 44.548 | 37.993 | 35.555 |
| Provisiones o deterioros | 299.992 | 264.953 | 222.436 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.045 | 9.031 | 6.628 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.233 | 22.735 | 18.902 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.295 | 1.293 | 1.284 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 83.962 | 74.053 | 68.750 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 44.051 | 34.227 | 28.280 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 668 | 475 | 448 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 29.511 | 26.195 | 7.133 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 19 | 19 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.188 | 2.808 | 1.982 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 101.015 | 94.116 | 89.011 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 698.853 | 644.972 | 435.394 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 429.457 | 410.357 | 262.367 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 55.589 | 53.469 | 21.442 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 54.006 | 53.964 | 53.348 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 196 | 196 | 196 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 74.363 | 74.363 | 51.948 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.821 | 28.821 | 22.931 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.846 | 1.846 | 1.213 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.999 | 20.999 | 20.999 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.576 | 957 | 950 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.151.430 | 1.712.496 | 1.475.659 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.184 | 946 | 849 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.659 | 4.588 | 4.643 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 14.547 | 13.565 | 13.332 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.900 | 10.900 | 10.880 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 264.382 | 17.950 | 16.498 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 109.880 | 109.880 | 81.381 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 223.953 | 151.125 | 83.557 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 54.653 | 28.107 | 29.422 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.348 | 1.476 | 483 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 268.234 | 177.561 | 54.543 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.185.063 | 1.184.769 | 1.170.414 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.297 | 8.297 | 8.297 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3.331 | 3.331 | 1.361 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.628 | 10.914 | 6.500 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 272 | 272 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 412 | 80 | 60 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.065 | 1.065 | 1.065 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.880 | 9.499 | 5.375 |
| RESTO | 475.648 | 440.827 | 211.066 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 66.863 | 43.603 | 52.716 |
| Cambio criterios contables | 6.558 | 5.833 | 1.320 |
| Operaciones a plazos | 54.067 | 51.332 | 43.687 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.907 | 3.892 | 2.492 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 652 | 103 | 99 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 220.697 | 220.697 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 86.242 | 86.242 | 84.242 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 280 | 238 | 11 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.153 | 3.676 | 3.578 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 105 | 105 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.642 | 4.535 | 4.101 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.015 | 1.015 | 959 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4 | 4 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.464 | 19.553 | 17.861 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.311.182 | 4.503.954 | 4.620.205 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 760.195 | 697.382 | 466.305 |
| Base imponible positiva | 4.097.130 | 3.920.163 | 4.097.130 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
