Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.421 | 13.622 | 9.654 |
| Resultado Contable | 1.912.010 | 3.294.332 | 2.956.050 |
| A U M E N T O S | 2.107.612 | 1.408.302 | 1.157.456 |
| Impuesto sobre Sociedades | 710.426 | 704.677 | 694.317 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.397.185 | 703.625 | 463.139 |
 Amortizaciones | 62.076 | 56.768 | 52.976 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.686 | 24.383 | 23.982 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.516 | 23.428 | 20.117 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 671 | 509 | 393 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 169 | 151 | 112 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2 | 0 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.790 | 2.570 | 2.522 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.846 | 2.977 | 2.950 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.650 | 1.192 | 1.399 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.720 | 1.532 | 1.475 |
| Provisiones o deterioros | 679.388 | 277.819 | 243.824 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 71.389 | 13.540 | 9.875 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 391 | 286 | 277 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.281 | 4.601 | 4.559 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.948 | 19.549 | 21.634 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.258 | 592 | 1.152 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 115.894 | 34.129 | 24.239 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 0 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 33.526 | 21.530 | 21.512 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 406.687 | 183.591 | 160.563 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 74.977 | 53.937 | 17.499 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 47.255 | 46.808 | 335 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 95 | 95 | 66 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.627 | 7.034 | 17.098 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 384.041 | 227.043 | 53.656 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.405 | 2.601 | 3.231 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 32.204 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.377 | 329 | 1.652 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.037 | 1.782 | 3.025 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.705 | 2.396 | 4.983 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.940 | 3.286 | 2.985 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 91.275 | 43.604 | 20.621 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 11.705 | 11.705 | 11.705 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.264 | 2.201 | 338 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 225.039 | 159.049 | 5.117 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 89 | 89 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 57.507 | 34.395 | 31.069 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 283 | 172 | 172 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 924 | 668 | 435 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 24.138 | 12.636 | 12.301 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.067 | 9.916 | 8.472 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17 | 16 | 3 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 14 | 11 | 11 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.011 | 1.011 | 976 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 426 | 426 | 426 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.612 | 9.527 | 8.263 |
| RESTO | 139.197 | 53.663 | 64.114 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.269 | 20.485 | 20.566 |
| Cambio criterios contables | 528 | 469 | 312 |
| Operaciones a plazos | 3.088 | 1.286 | 1.809 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 28.147 | 2.220 | 1.157 |
| Revalorizaciones contables | 1.669 | 1.301 | 960 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 843 | 2 | 826 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.701 | 5.564 | 1.809 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 231 | 179 | 166 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 8.746 | 8.744 | 451 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.647 | 1.646 | 1.646 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | 47 | 47 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 64 | 58 | 55 |
| Por otras correcciones al resultado | 58.218 | 11.661 | 34.309 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.296.911 | 2.212.607 | 1.666.158 |
| Impuesto sobre Sociedades | 411.780 | 16.684 | 4.145 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.885.131 | 2.195.923 | 1.662.014 |
| Amortizaciones | 108.715 | 67.510 | 64.511 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 50.746 | 20.060 | 19.828 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.306 | 4.521 | 4.435 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 38 | 38 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 166 | 166 | 130 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 6 | 6 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 394 | 394 | 174 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 195 | 195 | 195 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.909 | 2.656 | 1.383 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.214 | 3.089 | 2.977 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 45.741 | 36.385 | 35.388 |
| Provisiones o deterioros | 858.525 | 730.260 | 640.369 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.390 | 30.129 | 29.980 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.678 | 5.836 | 1.629 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 233 | 233 | 233 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.224 | 3.184 | 3.005 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.017 | 16.860 | 16.424 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 446 | 446 | 363 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 80.250 | 78.898 | 14.377 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 9 | 9 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.476 | 11.409 | 11.409 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 680.800 | 583.257 | 562.939 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.283.286 | 1.043.719 | 826.676 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 743.975 | 707.156 | 546.396 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 224.689 | 71.657 | 61.158 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.858 | 2.858 | 2.017 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 968 | 968 | 968 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 195.995 | 195.456 | 184.208 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 56.842 | 12.037 | 1.376 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.172 | 7.172 | 18 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 44 | 44 | 44 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 50.744 | 46.371 | 30.492 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 423.215 | 280.987 | 82.718 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.060 | 1.848 | 2.037 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 32.414 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 452 | 185 | 418 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.952 | 5.952 | 5.785 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 410 | 410 | 389 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.701 | 6.848 | 6.143 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 96.427 | 49.337 | 21.343 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 17.781 | 17.781 | 17.781 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.893 | 1.892 | 78 |
| Montes vecinales en mano común | 82 | 82 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 239.397 | 178.058 | 11.008 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.480 | 17.428 | 17.428 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 38 | 38 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 307 | 307 | 307 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 821 | 821 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 16.386 | 15.379 | 2.863 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 234 | 234 | 234 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.152 | 15.145 | 2.628 |
| RESTO | 195.003 | 58.067 | 44.877 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 149.405 | 24.755 | 22.512 |
| Cambio criterios contables | 2.572 | 2.558 | 2.514 |
| Operaciones a plazos | 10.999 | 10.111 | 10.744 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.743 | 4.690 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 519 | 519 | 425 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12 | 10 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.854 | 1.725 | 1.587 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.353 | 6.352 | 159 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 654 | 654 | 654 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 226 | 226 | 226 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 623 | 623 | 465 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.818 | 5.618 | 5.365 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 712.133 | 2.479.454 | 2.448.374 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 221.760 | 214.777 | 110.190 |
| Base imponible positiva | 2.321.568 | 2.308.589 | 2.321.568 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
