Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 153.183 | 103.785 | 78.046 |
| Resultado Contable | 7.370.444 | 11.637.513 | 9.587.541 |
| A U M E N T O S | 5.557.666 | 3.325.658 | 3.359.329 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.336.261 | 2.258.699 | 2.150.750 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 358 | 276 | 276 |
| Aumentos diversos | 3.221.047 | 1.066.683 | 1.208.303 |
 Amortizaciones | 142.471 | 119.806 | 124.283 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 95.153 | 82.209 | 85.507 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.258 | 2.281 | 3.463 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 45 | 45 | 33 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 44 | 15 | 44 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.523 | 1.150 | 1.096 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.397 | 3.202 | 3.106 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.734 | 11.219 | 11.573 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.476 | 8.207 | 8.599 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.956 | 4.059 | 4.432 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.884 | 7.420 | 6.429 |
| Provisiones o deterioros | 1.525.601 | 276.039 | 365.903 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.487 | 1.449 | 1.541 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 262.005 | 12.956 | 26.175 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 78.597 | 5.796 | 1.734 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 164.960 | 44.491 | 71.617 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 165.291 | 46.332 | 62.580 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 46.271 | 2.402 | 8.611 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 561.856 | 78.264 | 60.193 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10.924 | 175 | 10.664 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 623 | 376 | 400 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 232.578 | 83.789 | 122.381 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 87.744 | 17.654 | 34.750 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 51.276 | 12.765 | 31.671 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.454 | 2.199 | 2.342 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 182 | 182 | 182 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7 | 7 | 7 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.435 | 2.135 | 159 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 389 | 366 | 389 |
| Regímenes especiales | 317.722 | 152.925 | 146.707 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.809 | 3.475 | 2.263 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 27 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15.046 | 3.708 | 10.116 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.832 | 1.334 | 1.692 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 31.470 | 13.298 | 29.857 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 26.041 | 22.080 | 21.172 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 59.238 | 33.701 | 32.637 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 259 | 259 | 259 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.022 | 2.365 | 1.035 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 126.186 | 55.883 | 4.012 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.641 | 7.696 | 12.656 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22.095 | 393 | 19.947 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11.054 | 8.725 | 11.054 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 469.128 | 190.735 | 210.221 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.819 | 1.521 | 3.863 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 14.220 | 4.220 | 7.137 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 126.273 | 62.080 | 62.060 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 87 | 56 | 55 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 153.639 | 84.645 | 107.993 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.017 | 439 | 401 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.601 | 2.210 | 4.813 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 136 | 10 | 105 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 44 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.831 | 80 | 2.746 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 151.431 | 35.444 | 21.019 |
| RESTO | 678.382 | 309.525 | 326.439 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 105.403 | 49.368 | 69.332 |
| Cambio criterios contables | 26.003 | 18.651 | 4.276 |
| Operaciones a plazos | 104.455 | 28.412 | 95.734 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 155.453 | 99.016 | 4.772 |
| Revalorizaciones contables | 3.216 | 1.585 | 1.644 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17 | 17 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 27.820 | 14.136 | 25.508 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.085 | 2.203 | 5.967 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.299 | 16.189 | 18.318 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 233 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.120 | 2.810 | 2.313 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.154 | 1.145 | 1.061 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.438 | 3.588 | 4.383 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.907 | 7.540 | 7.544 |
| Por otras correcciones al resultado | 203.780 | 64.863 | 85.583 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.040.296 | 4.382.121 | 2.931.752 |
| Impuesto sobre Sociedades | 362.032 | 57.945 | 23.556 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.234 | 1.163 | 1.225 |
| Disminuciones diversas | 4.677.030 | 4.323.014 | 2.906.972 |
| Amortizaciones | 88.587 | 77.047 | 65.389 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.105 | 17.930 | 16.464 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.718 | 1.708 | 1.318 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 379 | 4 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 506 | 480 | 440 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 285 | 285 | 276 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.450 | 2.450 | 880 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.118 | 969 | 912 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.502 | 6.917 | 4.886 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.301 | 21.004 | 16.300 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.224 | 25.300 | 23.913 |
| Provisiones o deterioros | 510.820 | 358.248 | 212.420 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.958 | 7.221 | 3.406 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.840 | 40.420 | 14.731 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.566 | 1.566 | 580 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 61.868 | 47.676 | 19.476 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 69.757 | 50.169 | 18.594 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.263 | 4.924 | 2.128 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 112.702 | 82.026 | 43.684 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 393 | 388 | 369 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 346 | 305 | 64 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 196.126 | 123.552 | 109.388 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.665.098 | 2.614.955 | 1.904.067 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.364.801 | 1.323.981 | 905.229 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 410.784 | 409.745 | 380.921 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 70.657 | 69.511 | 50.033 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.191 | 3.191 | 1.629 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 658.431 | 651.851 | 449.251 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 122.494 | 122.484 | 97.703 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 20.047 | 19.918 | 17.478 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.939 | 4.785 | 9 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.755 | 9.488 | 1.814 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 462.650 | 392.093 | 199.803 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.621 | 6.304 | 1.156 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.125 | 255 | 254 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.579 | 3.343 | 2.707 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 29.920 | 28.844 | 27.336 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 22 | 22 | 22 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 70.945 | 70.489 | 8.892 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.137 | 18.678 | 15.656 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 56.839 | 39.353 | 27.559 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 639 | 639 | 639 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.898 | 4.747 | 759 |
| Montes vecinales en mano común | 1.608 | 1.551 | 320 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 144.272 | 98.836 | 4.069 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 95.524 | 95.511 | 92.675 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.356 | 1.356 | 1.356 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 78 | 78 | 78 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 47 | 47 | 47 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 261 | 261 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 17 | 16 | 16 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 21.762 | 21.762 | 16.262 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 85.873 | 70.466 | 43.322 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.265 | 1.163 | 676 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 11 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 389 | 355 | 69 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 84.208 | 68.947 | 42.577 |
| RESTO | 864.003 | 810.205 | 481.972 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 107.963 | 88.436 | 36.800 |
| Cambio criterios contables | 56.981 | 54.440 | 728 |
| Operaciones a plazos | 87.551 | 85.318 | 75.470 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 186.643 | 173.765 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 790 | 730 | 725 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 489 | 469 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.756 | 10.361 | 5.489 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 544 | 539 | 322 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 21 | 21 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 350.326 | 339.888 | 326.176 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 172 | 172 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 186 | 180 | 94 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.810 | 6.511 | 4.702 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 4.093 | 4.093 | 4.093 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.180 | 1.180 | 556 |
| Por otras correcciones al resultado | 49.500 | 44.101 | 26.816 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.881.077 | 10.574.008 | 10.013.083 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.865.606 | 1.771.123 | 806.766 |
| Base imponible positiva | 9.067.541 | 8.884.088 | 9.067.541 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
