Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.934 | 13.530 | 10.678 |
| Resultado Contable | 275.877 | 1.042.915 | 687.743 |
| A U M E N T O S | 1.024.432 | 339.999 | 509.963 |
| Impuesto sobre Sociedades | 191.193 | 175.009 | 170.266 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 426 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 832.814 | 164.990 | 339.696 |
 Amortizaciones | 7.792 | 3.837 | 3.238 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.145 | 2.411 | 1.979 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.042 | 169 | 165 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 180 | 173 | 173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 329 | 238 | 87 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 28 | 21 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2 | 2 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 54 | 34 | 34 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 14 | 25 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 480 | 327 | 335 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 508 | 448 | 416 |
| Provisiones o deterioros | 273.462 | 13.681 | 226.552 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 153 | 11 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.240 | 1.750 | 1.151 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27 | 15 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.020 | 2.132 | 1.946 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.010 | 337 | 1.212 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 603 | 1 | 116 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 212.475 | 911 | 209.053 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 96 | 14 | 75 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 70 | 9 | 9 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.766 | 8.500 | 12.979 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 47.709 | 39.254 | 30 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 43.924 | 39.250 | 25 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.781 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5 | 5 | 5 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 118.274 | 82.181 | 51.080 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 39 | 27 | 27 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31 | 23 | 23 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.432 | 2.849 | 1.930 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 753 | 7 | 753 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 245 | 198 | 150 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 72.975 | 57.956 | 47.008 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 570 | 93 | 91 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 39.697 | 20.867 | 745 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 532 | 161 | 353 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 52.470 | 10.652 | 9.896 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.283 | 948 | 299 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.881 | 5.080 | 4.858 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 13 | 1 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.463 | 4.473 | 4.662 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 135 | 5 | 14 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 208 | 142 | 52 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.883 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.600 | 2 | 2 |
| RESTO | 333.108 | 15.384 | 48.900 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.437 | 1.239 | 304 |
| Cambio criterios contables | 172 | 140 | 122 |
| Operaciones a plazos | 6.594 | 845 | 5.267 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.172 | 1.172 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 268.228 | 1 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.239 | 994 | 522 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 120 | 3 | 76 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 36.978 | 448 | 36.848 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 83 | 0 | 83 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 43 | 1 | 1 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.040 | 10.538 | 5.674 |
| D I S M I N U C I O N E S | 940.622 | 555.439 | 394.681 |
| Impuesto sobre Sociedades | 132.530 | 52.767 | 41.598 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 364 | 14 | 14 |
| Disminuciones diversas | 807.728 | 502.658 | 353.069 |
| Amortizaciones | 6.222 | 5.018 | 2.642 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.886 | 1.529 | 50 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 243 | 222 | 222 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 140 | 140 | 140 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 851 | 392 | 375 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 184 | 182 | 153 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 39 | 39 | 39 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 195 | 195 | 195 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 446 | 442 | 421 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 882 | 847 | 669 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.355 | 1.030 | 377 |
| Provisiones o deterioros | 77.405 | 65.583 | 4.721 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.181 | 1.098 | 103 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.995 | 3.067 | 13 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 438 | 436 | 381 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 173 | 173 | 111 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 55.424 | 55.424 | 167 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 66 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.109 | 5.365 | 3.927 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 566.202 | 306.617 | 275.441 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 84.534 | 83.948 | 61.086 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 400.960 | 142.303 | 138.763 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.391 | 2.391 | 2.391 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.760 | 1.760 | 497 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 70.204 | 69.863 | 66.431 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.487 | 4.487 | 4.487 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.786 | 1.786 | 1.786 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 79 | 79 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 137.255 | 109.562 | 62.818 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 34 | 34 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 161 | 161 | 161 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.603 | 6.227 | 3.918 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.937 | 2.937 | 2.937 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 318 | 263 | 217 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 76.420 | 62.422 | 47.419 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 415 | 75 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 43.023 | 30.108 | 844 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.046 | 7.046 | 7.032 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 299 | 290 | 290 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.167 | 1 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.166 | 1 | 0 |
| RESTO | 18.477 | 15.876 | 7.448 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.518 | 999 | 377 |
| Cambio criterios contables | 740 | 329 | 201 |
| Operaciones a plazos | 2.007 | 2.007 | 1.070 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 252 | 252 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 288 | 288 | 12 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 34 | 34 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.618 | 4.149 | 4.130 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.018 | 7.818 | 1.657 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 356.754 | 827.018 | 800.462 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 102.370 | 82.452 | 22.788 |
| Base imponible positiva | 765.502 | 752.474 | 765.502 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
