Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 313 | 242 | 223 |
| Resultado Contable | 4.301.303 | 5.717.822 | 4.975.502 |
| A U M E N T O S | 4.760.280 | 3.786.034 | 3.637.809 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.852.456 | 1.817.276 | 1.838.496 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.907.824 | 1.968.759 | 1.799.313 |
 Amortizaciones | 789.948 | 374.415 | 433.167 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 163.618 | 66.151 | 76.168 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 585.607 | 274.091 | 324.122 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 691 | 589 | 589 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 984 | 810 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 50 | 50 | 50 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.007 | 1.115 | 1.115 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.906 | 31.524 | 31.037 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 49 | 49 | 49 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Provisiones o deterioros | 1.228.592 | 826.071 | 1.017.154 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.111 | 1.111 | 1.111 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 218.035 | 162.790 | 159.737 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 571 | 571 | 571 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 63.908 | 41.847 | 55.090 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.635 | 15.455 | 18.779 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.927 | 25.927 | 24.447 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 155.304 | 17.475 | 122.521 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 67 | 67 | 67 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 61.692 | 36.606 | 43.809 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 664.343 | 524.221 | 591.023 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.937 | 18.677 | 23.418 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.894 | 1.894 | 1.894 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.424 | 3.345 | 3.345 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.016 | 2.016 | 2.016 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.603 | 11.423 | 16.164 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 517.122 | 513.253 | 94.065 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 243 | 243 | 225 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.312 | 2.306 | 2.306 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 102 | 101 | 18 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 83.178 | 83.178 | 83.178 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 338 | 182 | 158 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 17.721 | 17.721 | 7.554 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 708 | 618 | 618 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 412.513 | 408.896 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7 | 7 | 7 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 81.758 | 47.904 | 31.830 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 755 | 412 | 587 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 34.145 | 14.896 | 14.398 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 39.845 | 30.253 | 15.584 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 120 | 35 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 350 | 350 | 350 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.452 | 65 | 65 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.091 | 1.892 | 846 |
| RESTO | 264.467 | 188.439 | 199.677 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.217 | 19.601 | 19.565 |
| Cambio criterios contables | 53.482 | 34.210 | 15.576 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.349 | 10.682 | 11.603 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.414 | 2.414 | 2.414 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6.531 | 4.884 | 6.512 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13 | 13 | 13 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.109 | 3.891 | 3.891 |
| Por otras correcciones al resultado | 161.352 | 112.743 | 140.104 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.740.077 | 4.022.878 | 2.819.390 |
| Impuesto sobre Sociedades | 146.659 | 51.445 | 22.076 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 80 | 1 | 1 |
| Disminuciones diversas | 4.593.337 | 3.971.432 | 2.797.313 |
| Amortizaciones | 313.490 | 131.545 | 104.322 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 82.606 | 39.574 | 35.474 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 124.604 | 12.671 | 16.971 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 246 | 246 | 246 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 458 | 278 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16 | 16 | 16 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6 | 6 | 6 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 105.539 | 78.738 | 51.594 |
| Provisiones o deterioros | 2.434.672 | 2.068.757 | 1.952.191 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 219.178 | 150.588 | 139.929 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 164.715 | 75.790 | 26.439 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.937 | 14.937 | 4.480 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.077 | 13.077 | 11.812 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 100.564 | 46.836 | 26.775 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 58.912 | 36.634 | 30.830 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.863.204 | 1.730.810 | 1.711.842 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.257.285 | 1.196.567 | 644.643 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 170.690 | 149.701 | 146.471 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 350.831 | 320.461 | 350.831 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 59.159 | 59.159 | 59.159 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 20.334 | 20.334 | 20.334 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 584.723 | 584.020 | 5.364 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 293 | 293 | 293 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.095 | 2.095 | 2.095 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 69.159 | 60.503 | 60.095 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 508.071 | 507.945 | 43.870 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.197 | 3.191 | 3.185 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.620 | 2.583 | 2.589 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 315 | 310 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 29.757 | 29.757 | 29.757 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 597 | 519 | 200 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 27.068 | 27.068 | 7.554 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63 | 63 | 63 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 443.933 | 443.933 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 522 | 522 | 522 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.108 | 10.084 | 1.276 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.108 | 10.084 | 1.276 |
| RESTO | 68.712 | 56.535 | 51.010 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.150 | 11.897 | 10.190 |
| Cambio criterios contables | 47 | 47 | 47 |
| Operaciones a plazos | 5.828 | 5.828 | 5.828 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.336 | 1.336 | 1.336 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.303 | 3.303 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.835 | 2.835 | 2.835 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.388 | 1.388 | 216 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.659 | 5.948 | 5.854 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.987 | 12.987 | 12.987 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.180 | 10.967 | 11.717 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.320.296 | 5.477.203 | 5.790.043 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 253.586 | 243.570 | 250.725 |
| Base imponible positiva | 5.528.731 | 5.423.605 | 5.528.731 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
