Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Total

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	51.891	24.333	19.084
Resultado Contable	7.784.705	11.566.072	8.038.758
A U M E N T O S	9.236.004	6.750.539	5.367.886
Impuesto sobre Sociedades	2.750.744	2.611.827	2.672.048
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	538	41	41
Aumentos diversos	6.484.721	4.138.671	2.695.796
Amortizaciones	970.334	450.249	539.990
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	199.312	85.110	106.792
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	707.587	315.710	386.268
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.946	1.602	1.254
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	9.295	4.353	2.548
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	362	228	209
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	70	23	20
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.662	1.723	1.634
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	39.214	33.772	33.295
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.300	5.628	5.726
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.585	2.101	2.244
Provisiones o deterioros	1.863.706	988.378	1.451.423
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.470	1.328	1.323
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	312.674	181.296	192.727
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.001	4.096	3.848
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	80.148	47.891	60.836
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	77.091	20.570	48.150
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	29.022	26.151	26.123
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	427.374	27.671	348.329
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	333	230	176
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	78.457	49.208	57.067
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	852.137	629.936	712.844
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.463.197	1.348.938	52.814
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	46.933	41.295	2.071
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.387.663	1.293.073	31.434
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.049	2.016	2.016
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	550	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	26.001	12.553	17.294
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.075.128	952.169	214.996
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.079	794	761
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	7	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.731	2.610	2.403
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	11.984	7.355	8.067
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	85.623	84.695	84.667
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.108	1.277	1.197
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	132.858	107.003	74.189
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	16.994	1.616	14.873
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	817.820	745.730	25.351
Por reserva para inversiones en Canarias	1.426	922	1.131
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	65	26	65
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	142	142	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.291	0	2.291
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	332.400	106.894	93.085
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.624	1.455	1.404
Gastos no deducibles retribución fondos propios	12.842	3.835	4.087
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	74.490	32.154	35.788
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	19	8	14
Gastos por donativos y liberalidades	89.098	54.148	35.155
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	257	41	16
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	505	307	66
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	16.005	8.522	11.122
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	696	100	104
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.514	128	128
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	134.349	6.195	5.200
RESTO	779.956	292.043	343.488
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	57.593	45.267	40.634
Cambio criterios contables	60.206	40.756	20.151
Operaciones a plazos	16.020	5.599	8.955
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.426	1.487	301
Revalorizaciones contables	22	22	22
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	2	2	2
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	268.511	232	206
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	24.807	14.277	17.413
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.151	3.001	3.066
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	58.798	17.336	56.595
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	49	48	34
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	83	0	83
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	7.800	4.602	4.502
Por otras correcciones al resultado	279.490	159.414	191.526
D I S M I N U C I O N E S	12.247.933	10.509.567	4.032.865
Impuesto sobre Sociedades	872.276	488.773	113.622
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.390	793	793
Disminuciones diversas	11.374.268	10.020.001	3.918.449
Amortizaciones	389.136	194.453	143.713
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	108.923	64.238	45.035
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	132.470	19.366	21.880
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	929	929	859
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.426	5.401	3.094
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	500	462	270
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	39	39	39
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.210	1.208	1.088
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.425	889	1.366
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	6.877	4.510	3.948
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	129.337	97.409	66.133
Provisiones o deterioros	6.694.756	6.187.963	2.065.069
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	325	325	285
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	283.406	169.758	153.188
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	31	31	31
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	220.690	93.140	29.655
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	19.481	17.555	6.379
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	14.735	14.463	12.376
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	4.092.510	4.032.466	37.647
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	162	153	147
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	65.681	42.632	35.101
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.997.736	1.817.439	1.790.261
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.360.319	1.866.556	1.205.409
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	567.678	401.194	320.334
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	884.261	568.877	607.304
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	66.912	66.908	66.908
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	23.497	23.497	21.071
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	714.315	711.761	105.037
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	17.858	17.813	17.134
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	10.822	10.822	4.114
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	74.977	65.684	63.508
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.162.408	1.069.597	188.991
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.809	3.519	3.449
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	21	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.107	2.999	2.769
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	27.527	25.015	17.345
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	32.750	32.750	32.750
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.354	6.933	6.353
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	147.978	124.347	75.456
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	15.443	724	13.768
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	913.059	861.957	25.820
Por reserva para inversiones en Canarias	10.059	10.059	10.045
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	514	505	502
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	735	735	735
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	53	53	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	33.129	18.486	19.141
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	51	16	11
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	189	188	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	32.889	18.282	19.129
RESTO	734.519	682.945	296.125
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	37.786	31.245	22.817
Cambio criterios contables	9.228	5.860	2.505
Operaciones a plazos	251.033	242.048	219.494
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	34	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.096	2.096	1.844
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	3.406	3.406	103
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	859	825	356
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	12.556	10.241	2.936
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	2.901	2.817	1.288
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	19.123	13.478	13.046
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	20.119	20.119	12.987
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	375.378	350.810	18.750
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.767.666	7.803.828	9.368.899
Compensaciones de B.I. negativas	583.186	529.378	392.571
Base imponible positiva	8.932.487	8.740.680	8.932.487

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad