Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 152 | 131 | 112 |
| Resultado Contable | 24.715.085 | 25.774.267 | 10.267.111 |
| A U M E N T O S | 18.006.891 | 16.876.065 | 12.568.086 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.605.161 | 3.544.476 | 3.071.029 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 14.401.730 | 13.331.588 | 9.497.057 |
 Amortizaciones | 363.170 | 360.052 | 285.271 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 106.146 | 105.822 | 68.541 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 252.422 | 249.771 | 214.470 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 98 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 78 | 78 | 78 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 391 | 391 | 391 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.035 | 3.990 | 1.791 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 9.034.314 | 8.107.726 | 5.959.983 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 393.256 | 351.176 | 244.751 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 95.275 | 95.275 | 95.275 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 152.134 | 150.972 | 126.246 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 461.982 | 461.982 | 344.726 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 564.708 | 129.559 | 110.984 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.954.440 | 3.695.808 | 3.089.172 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 136.979 | 132.070 | 122.785 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.275.541 | 3.090.883 | 1.826.042 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 318.401 | 239.847 | 202.777 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.560 | 50.560 | 50.300 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.820 | 22.820 | 17.497 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 58 | 58 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 244.965 | 166.410 | 134.980 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.265.635 | 2.265.631 | 1.774.867 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.511 | 5.511 | 5.511 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 29 | 29 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 146.861 | 146.861 | 45.658 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 75.067 | 75.067 | 14.568 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 372 | 372 | 372 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.019.477 | 2.019.477 | 1.690.800 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.073 | 2.069 | 1.713 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.371 | 9.371 | 9.371 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.874 | 6.874 | 6.874 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 648.851 | 599.890 | 254.831 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.438 | 12.438 | 9.387 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.708 | 3.684 | 1.385 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 48.370 | 39.394 | 33.959 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 45 | 45 | 45 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 214.792 | 213.140 | 50.276 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 22.629 | 22.629 | 5.490 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 314.024 | 308.496 | 154.288 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 32.845 | 64 | 0 |
| RESTO | 1.771.358 | 1.758.442 | 1.019.327 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 173.514 | 173.514 | 168.164 |
| Cambio criterios contables | 36.556 | 36.556 | 1.566 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 183.756 | 183.756 | 154.307 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 34.735 | 34.735 | 34.735 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.949 | 1.784 | 9.862 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 569.562 | 569.562 | 569.562 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 43.448 | 43.448 | 33.614 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 371 | 371 | 371 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.633 | 1.633 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 644 | 644 | 644 |
| Por otras correcciones al resultado | 717.191 | 712.440 | 46.502 |
| D I S M I N U C I O N E S | 35.769.576 | 35.295.282 | 13.007.327 |
| Impuesto sobre Sociedades | 353.798 | 316.105 | 25.331 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 2 |
| Disminuciones diversas | 35.415.776 | 34.979.175 | 12.981.994 |
| Amortizaciones | 452.646 | 440.183 | 255.359 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 102.655 | 102.053 | 52.974 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 235.444 | 224.613 | 144.337 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 114.547 | 113.516 | 58.048 |
| Provisiones o deterioros | 9.170.794 | 8.827.090 | 5.786.453 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.530.671 | 3.487.535 | 2.950.552 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 64.048 | 64.048 | 64.048 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 168.082 | 145.555 | 131.659 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 283.252 | 283.252 | 139.793 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 127.039 | 24.850 | 8.553 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.723 | 3.723 | 3.723 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 882.340 | 881.776 | 147.337 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 354.625 | 351.269 | 157.501 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.757.013 | 3.585.081 | 2.183.286 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.391.037 | 18.334.687 | 3.438.775 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.788.417 | 4.770.744 | 1.843.885 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.298.048 | 11.298.048 | 349.849 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.599 | 2.599 | 2.599 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 590.452 | 590.452 | 395.596 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 47.476 | 47.476 | 20.299 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.370 | 1.370 | 1.370 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.153 | 1.153 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.661.341 | 1.622.841 | 825.173 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 180 | 3 | 3 |
| Regímenes especiales | 2.725.510 | 2.725.510 | 2.356.377 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 36.023 | 36.023 | 36.023 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 154.668 | 154.668 | 139.342 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 36.108 | 36.108 | 33.083 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 212.434 | 212.434 | 212.434 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.136.558 | 2.136.558 | 1.793.072 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 303 | 303 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 279 | 279 | 279 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 149.135 | 149.135 | 142.143 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.173 | 10.157 | 9.143 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.689 | 4.689 | 4.689 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.208 | 1.192 | 1.192 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.276 | 4.276 | 3.261 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 4.665.616 | 4.641.549 | 1.135.887 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 209.187 | 209.135 | 179.684 |
| Cambio criterios contables | 452.637 | 452.637 | 2.169 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 68.346 | 68.346 | 64.354 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 984 | 984 | 984 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 724.661 | 724.661 | 276.786 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 2.443 | 2.443 | 2.443 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 138.580 | 138.580 | 142 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.135.492 | 1.135.492 | 14.223 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.933.286 | 1.909.271 | 595.101 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.804.042 | 6.206.691 | 8.725.938 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 439.730 | 439.429 | 291.496 |
| Base imponible positiva | 8.381.289 | 8.327.041 | 8.381.289 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
