Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.975 | 4.321 | 3.146 |
| Resultado Contable | 896.321 | 1.273.417 | 1.155.132 |
| A U M E N T O S | 692.294 | 576.095 | 562.354 |
| Impuesto sobre Sociedades | 329.551 | 327.314 | 321.401 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 362.743 | 248.781 | 240.953 |
 Amortizaciones | 26.247 | 18.943 | 19.311 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.637 | 1.586 | 1.758 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.253 | 9 | 8 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18 | 18 | 18 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.023 | 1.021 | 1.019 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 254 | 244 | 234 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.079 | 7.741 | 9.969 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.390 | 2.239 | 2.234 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 370 | 253 | 324 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.403 | 5.013 | 3.748 |
| Provisiones o deterioros | 163.441 | 150.890 | 147.447 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.841 | 2.425 | 2.237 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.866 | 12.664 | 12.664 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.673 | 2.734 | 793 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 50 | 14 | 14 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.021 | 2.477 | 1.765 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 57 | 41 | 41 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 136.930 | 130.536 | 129.933 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.566 | 1.270 | 1.313 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.359 | 1.168 | 1.247 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 66 | 66 | 66 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 37 | 37 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 105 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 100.637 | 61.294 | 37.830 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71 | 23 | 47 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 255 | 255 | 218 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.987 | 3.935 | 3.920 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.685 | 1.385 | 1.211 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 89.147 | 51.808 | 31.093 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63 | 63 | 60 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.901 | 3.442 | 847 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 308 | 164 | 219 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 214 | 214 | 214 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.034 | 5.570 | 17.895 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 761 | 114 | 114 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 910 | 462 | 278 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.001 | 2.533 | 2.253 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 6 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.127 | 2.303 | 1.630 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 122 | 11 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 74 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.025 | 141 | 13.605 |
| RESTO | 47.819 | 10.814 | 17.158 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.472 | 2.240 | 2.278 |
| Cambio criterios contables | 1.970 | 297 | 296 |
| Operaciones a plazos | 478 | 468 | 468 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.319 | 403 | 348 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 45 | 33 | 32 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.553 | 3.128 | 9.512 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 36 | 36 | 36 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 49 | 49 | 49 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.843 | 12 | 12 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.046 | 4.140 | 4.118 |
| D I S M I N U C I O N E S | 667.574 | 526.452 | 353.801 |
| Impuesto sobre Sociedades | 87.964 | 8.069 | 2.132 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17.506 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 562.105 | 518.383 | 351.669 |
| Amortizaciones | 31.880 | 29.934 | 25.681 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.380 | 7.550 | 6.216 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.266 | 9.266 | 7.069 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 57 | 57 | 57 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 192 | 192 | 192 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 728 | 693 | 674 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.665 | 2.508 | 1.940 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 10.582 | 9.657 | 9.521 |
| Provisiones o deterioros | 95.449 | 94.452 | 26.963 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.566 | 2.301 | 998 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 81.694 | 81.554 | 20.634 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.188 | 3.141 | 749 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 70 | 70 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.338 | 1.978 | 1.889 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.540 | 5.357 | 2.641 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 268.708 | 264.955 | 215.347 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 155.392 | 152.329 | 126.812 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 234 | 215 | 54 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 562 | 432 | 259 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 107.853 | 107.434 | 88.217 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.247 | 4.247 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 308 | 298 | 6 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 113 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 113.817 | 84.255 | 44.893 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 173 | 173 | 145 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21 | 21 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.570 | 2.570 | 2.526 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.084 | 4.084 | 2.081 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.499 | 1.431 | 1.146 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 93.925 | 65.738 | 32.353 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.677 | 4.370 | 828 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.221 | 5.221 | 5.221 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 146 | 146 | 90 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 22 | 22 | 22 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 480 | 480 | 480 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.527 | 16.801 | 15.201 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 77 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 103 | 103 | 103 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.347 | 16.697 | 15.097 |
| RESTO | 34.723 | 27.986 | 23.585 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.854 | 4.098 | 2.714 |
| Cambio criterios contables | 1.311 | 1.274 | 136 |
| Operaciones a plazos | 16.140 | 16.140 | 16.140 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 15 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.329 | 1.325 | 1.134 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.301 | 23 | 19 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.761 | 5.113 | 3.435 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 921.109 | 1.323.097 | 1.363.793 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 104.687 | 91.733 | 49.409 |
| Base imponible positiva | 1.306.625 | 1.295.353 | 1.306.625 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
