Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.398 | 11.011 | 8.008 |
| Resultado Contable | 4.707.984 | 5.559.117 | 4.764.279 |
| A U M E N T O S | 2.408.510 | 1.790.842 | 1.958.879 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.471.562 | 1.443.627 | 1.410.605 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 936.948 | 347.215 | 548.274 |
 Amortizaciones | 371.568 | 146.897 | 276.235 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 38.962 | 11.975 | 33.202 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 205.827 | 26.580 | 140.885 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.062 | 2.036 | 2.036 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.669 | 1.669 | 1.669 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 71.643 | 57.582 | 59.775 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.533 | 30.901 | 31.226 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.851 | 1.850 | 433 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.022 | 14.303 | 7.009 |
| Provisiones o deterioros | 216.715 | 78.036 | 124.905 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.063 | 7.493 | 7.736 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.380 | 292 | 1.376 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 110.397 | 23.384 | 85.215 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.352 | 1.401 | 2.155 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 530 | 81 | 81 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 25.471 | 20.152 | 1.826 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 113 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.404 | 25.229 | 26.511 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 34.722 | 1.228 | 4.485 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.441 | 630 | 2.264 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.623 | 0 | 1.623 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 373 | 373 | 373 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28.059 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 225 | 225 | 225 |
| Regímenes especiales | 35.993 | 29.239 | 28.875 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 401 | 0 | 401 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 369 | 338 | 144 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 18.957 | 18.957 | 18.957 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.822 | 4.431 | 4.032 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.469 | 5.182 | 4.918 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 99 | 96 | 99 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 434 | 120 | 209 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 114 | 114 | 114 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 305 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 124.910 | 38.743 | 55.488 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 97 | 45 | 83 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 32.251 | 15.895 | 22.149 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.592 | 3.535 | 2.711 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.240 | 1.830 | 1.872 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 73 | 73 | 68 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 245 | 153 | 145 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7 | 7 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 104 | 104 | 104 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 78.290 | 17.102 | 28.356 |
| RESTO | 153.041 | 53.074 | 58.287 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.632 | 3.272 | 7.198 |
| Cambio criterios contables | 1.730 | 80 | 80 |
| Operaciones a plazos | 13.598 | 4.964 | 10.604 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 60 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 428 | 428 | 114 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.303 | 1.303 | 1.303 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44.904 | 17.205 | 540 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 3 | 3 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.413 | 9.003 | 24.698 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.665 | 2.665 | 2.664 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7 | 0 | 7 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 54.266 | 14.150 | 11.075 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.989.381 | 1.713.486 | 1.010.563 |
| Impuesto sobre Sociedades | 208.006 | 52.341 | 80.213 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 24.146 | 24.146 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.757.229 | 1.636.999 | 930.350 |
| Amortizaciones | 271.707 | 240.180 | 97.791 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.801 | 14.119 | 10.088 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.355 | 3.334 | 3.277 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 145.405 | 131.636 | 8.000 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.986 | 5.023 | 1.988 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 537 | 537 | 350 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.803 | 15.340 | 7.377 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 84.819 | 70.192 | 66.710 |
| Provisiones o deterioros | 126.496 | 105.232 | 56.516 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.147 | 5.147 | 4.368 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.498 | 3.874 | 36 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.390 | 8.369 | 5.436 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.251 | 4.156 | 2.783 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 724 | 512 | 412 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 38.537 | 38.122 | 17.675 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53 | 53 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 61.895 | 45.000 | 25.805 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 808.878 | 807.327 | 541.110 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 417.720 | 416.443 | 328.122 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 52.547 | 52.547 | 50.514 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 19.722 | 19.722 | 10.186 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 221.054 | 220.780 | 152.162 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.956 | 18.956 | 122 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 78.875 | 78.875 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 211.641 | 179.657 | 13.895 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 217 | 217 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.314 | 4.864 | 2.659 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 159.499 | 159.499 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 28.220 | 1.061 | 890 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.417 | 2.406 | 1.481 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.715 | 7.539 | 4.835 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 131 | 131 | 121 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 344 | 157 | 126 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.639 | 3.639 | 3.639 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 36 | 36 | 36 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 59 | 59 | 59 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15 | 15 | 15 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 34 | 34 | 34 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 175.609 | 147.325 | 150.803 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.227 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 173.381 | 147.324 | 150.802 |
| RESTO | 162.898 | 157.277 | 70.234 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 50.518 | 48.309 | 46.066 |
| Cambio criterios contables | 814 | 455 | 302 |
| Operaciones a plazos | 6.680 | 6.680 | 5.180 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 59 | 59 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.478 | 2.478 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.980 | 4.980 | 2.980 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.931 | 5.135 | 5.054 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 105 | 105 | 105 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Por otras correcciones al resultado | 89.135 | 87.879 | 9.349 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.131.206 | 5.640.683 | 5.717.227 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 515.841 | 480.074 | 343.138 |
| Base imponible positiva | 5.366.210 | 5.300.910 | 5.366.210 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
