Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 140.051 | 28.451 | 18.690 |
| Resultado Contable | -529.432 | 1.458.560 | 885.049 |
| A U M E N T O S | 1.194.691 | 364.164 | 670.381 |
| Impuesto sobre Sociedades | 278.858 | 239.567 | 242.628 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 915.830 | 124.594 | 427.750 |
 Amortizaciones | 8.081 | 4.872 | 4.012 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.446 | 2.460 | 2.721 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.208 | 1.621 | 606 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 278 | 278 | 79 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16 | 1 | 14 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 8 | 8 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 74 | 3 | 3 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.140 | 178 | 172 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 428 | 148 | 108 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 484 | 175 | 309 |
| Provisiones o deterioros | 662.943 | 59.433 | 322.088 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.055 | 32 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 172.660 | 8.664 | 154.394 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 682 | 3 | 56 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.253 | 8 | 548 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 56.741 | 2.004 | 27.515 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.549 | 56 | 145 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 322.643 | 2.284 | 99.639 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 79 | 63 | 63 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 86.273 | 46.319 | 39.718 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.142 | 6.456 | 2.285 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.490 | 23 | 2.283 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 224 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 94 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.332 | 6.431 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 2 |
| Regímenes especiales | 50.679 | 27.827 | 22.853 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 73 | 61 | 68 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 775 | 582 | 582 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 31 | 21 | 7 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.164 | 1.766 | 1.766 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.596 | 1.114 | 1.081 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.377 | 5.119 | 2.205 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 11.708 | 11.705 | 11.705 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 331 | 313 | 30 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.310 | 5.287 | 1.252 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.953 | 1.856 | 3.813 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 359 | 1 | 343 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 106.503 | 14.072 | 42.308 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 959 | 50 | 36 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.116 | 1.225 | 1.354 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 49.439 | 6.190 | 9.340 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 33 | 8 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.330 | 3.496 | 3.389 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 71 | 52 | 64 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.815 | 38 | 153 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 224 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.516 | 3.014 | 27.940 |
| RESTO | 72.482 | 11.935 | 34.204 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.127 | 837 | 776 |
| Cambio criterios contables | 1.437 | 15 | 9 |
| Operaciones a plazos | 5.689 | 1.418 | 4.818 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 23 | 0 | 23 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 108 | 15 | 102 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.249 | 26 | 1.242 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 426 | 48 | 361 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 433 | 168 | 168 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 129 | 127 | 79 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 18 | 16 | 15 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 201 | 0 | 201 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 91 | 44 | 46 |
| Por otras correcciones al resultado | 60.551 | 9.220 | 26.364 |
| D I S M I N U C I O N E S | 687.897 | 555.091 | 404.945 |
| Impuesto sobre Sociedades | 64.455 | 12.113 | 2.860 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 623.443 | 542.978 | 402.084 |
| Amortizaciones | 15.068 | 9.573 | 6.076 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.269 | 3.108 | 2.543 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 251 | 36 | 36 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 500 | 500 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 39 | 36 | 36 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 684 | 588 | 273 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 687 | 589 | 433 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.635 | 4.712 | 2.751 |
| Provisiones o deterioros | 118.089 | 83.079 | 60.716 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.477 | 6.477 | 6.424 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.049 | 6.402 | 5.389 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 50.260 | 40.325 | 32.005 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.998 | 4.589 | 57 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.033 | 3.031 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 23.983 | 5.366 | 5.821 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 409 | 409 | 409 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.854 | 16.456 | 10.587 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 330.147 | 316.310 | 236.573 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 234.357 | 222.641 | 183.668 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 23.231 | 23.185 | 19.816 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.159 | 7.138 | 1.418 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.845 | 1.845 | 688 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 56.226 | 54.171 | 30.746 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 297 | 297 | 234 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 57 | 57 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.974 | 6.974 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 2 |
| Regímenes especiales | 128.114 | 110.813 | 90.112 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 131 | 130 | 59 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.405 | 1.370 | 1.369 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.726 | 7.725 | 860 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.118 | 85 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 530 | 338 | 134 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.420 | 6.810 | 2.027 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 78.658 | 78.658 | 78.658 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 464 | 464 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 562 | 562 | 64 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.519 | 10.095 | 2.404 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.380 | 4.380 | 4.341 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 200 | 195 | 195 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.247 | 14.953 | 2.557 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.279 | 2.031 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.967 | 12.921 | 2.549 |
| RESTO | 13.779 | 8.250 | 6.051 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.262 | 1.803 | 1.564 |
| Cambio criterios contables | 1.972 | 223 | 197 |
| Operaciones a plazos | 4.590 | 4.590 | 3.589 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 113 | 58 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 20 | 20 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 176 | 176 | 176 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 368 | 368 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 8 | 8 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 55 | 55 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.214 | 949 | 523 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -18.480 | 1.271.681 | 1.154.462 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 321.081 | 308.811 | 55.731 |
| Base imponible positiva | 1.092.745 | 1.011.370 | 1.092.745 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
