Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.975 | 1.690 | 1.547 |
| Resultado Contable | 5.362.552 | 6.175.361 | 5.331.238 |
| A U M E N T O S | 3.692.268 | 3.170.384 | 3.205.243 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.678.387 | 1.632.058 | 1.657.652 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.013.881 | 1.538.326 | 1.547.591 |
 Amortizaciones | 180.245 | 155.406 | 158.005 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 36.705 | 31.386 | 35.263 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 104.678 | 88.758 | 93.083 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 251 | 251 | 71 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.543 | 2.543 | 2.543 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 638 | 498 | 498 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 186 | 79 | 73 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.520 | 12.608 | 12.475 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.570 | 10.899 | 5.605 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.549 | 5.026 | 5.132 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.603 | 3.358 | 3.261 |
| Provisiones o deterioros | 1.024.153 | 742.907 | 951.122 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.004 | 1.004 | 1.004 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.272 | 40.888 | 46.077 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.839 | 2.887 | 2.778 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.542 | 9.763 | 10.254 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 210.804 | 26.846 | 205.910 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.708 | 5.695 | 5.643 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 93.857 | 58.523 | 89.430 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.186 | 13.394 | 15.215 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 618.941 | 583.906 | 574.812 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.377 | 3.251 | 3.183 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 660 | 593 | 593 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.717 | 2.658 | 2.590 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 417.455 | 292.900 | 87.277 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.196 | 3.284 | 2.393 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 206 | 187 | 203 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 141 | 141 | 51 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 456 | 456 | 197 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 34.863 | 28.367 | 29.436 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.715 | 39.715 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.756 | 0 | 1.756 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.512 | 2.486 | 2.434 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 318.359 | 204.013 | 36.631 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.980 | 2.980 | 2.980 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.324 | 3.324 | 3.324 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.293 | 7.293 | 7.293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 655 | 655 | 579 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 104.560 | 77.523 | 79.490 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 79 | 79 | 79 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.363 | 593 | 332 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 26.898 | 23.966 | 22.536 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 34.963 | 32.280 | 30.877 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 611 | 611 | 611 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 800 | 690 | 725 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.213 | 2.213 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 8.851 | 8.529 | 8.374 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.497 | 1.759 | 1.759 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 25.272 | 6.788 | 14.182 |
| RESTO | 284.092 | 266.340 | 268.513 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 68.752 | 65.033 | 65.426 |
| Cambio criterios contables | 332 | 332 | 286 |
| Operaciones a plazos | 1.057 | 826 | 814 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 871 | 630 | 630 |
| Revalorizaciones contables | 896 | 896 | 838 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 161.790 | 161.790 | 161.790 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.697 | 1.697 | 1.561 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.795 | 2.426 | 5.296 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.927 | 1.914 | 1.207 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 5 | 5 | 5 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 373 | 373 | 373 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 219 | 165 | 165 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.378 | 30.255 | 30.123 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.456.719 | 3.174.055 | 2.299.409 |
| Impuesto sobre Sociedades | 161.969 | 73.327 | 54.426 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.294.750 | 3.100.728 | 2.244.983 |
| Amortizaciones | 115.826 | 105.197 | 87.666 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 32.815 | 28.504 | 29.485 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.247 | 12.711 | 8.806 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 41 | 41 | 41 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.882 | 1.882 | 1.882 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16 | 16 | 16 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.755 | 1.755 | 1.755 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.431 | 12.431 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.505 | 4.504 | 4.504 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.713 | 3.713 | 3.713 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 45.421 | 39.639 | 37.459 |
| Provisiones o deterioros | 1.512.468 | 1.468.808 | 1.406.735 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.534 | 1.411 | 1.411 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.990 | 51.182 | 39.077 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.355 | 1.355 | 1.355 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.844 | 13.041 | 7.886 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.381 | 6.501 | 6.471 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.617 | 4.599 | 4.573 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 235 | 235 | 235 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.996 | 21.789 | 18.301 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.141 | 11.686 | 12.356 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.390.370 | 1.357.004 | 1.315.066 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 468.050 | 460.105 | 337.102 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 255.348 | 253.753 | 158.471 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.611 | 45.516 | 26.250 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 228 | 228 | 228 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 105.530 | 105.283 | 105.272 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.018 | 20.018 | 18.569 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 122 | 122 | 122 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 41.193 | 35.184 | 28.190 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 701.646 | 582.540 | 322.967 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.356 | 3.370 | 2.289 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.664 | 5.557 | 5.563 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 14.269 | 14.269 | 14.204 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 165.620 | 165.620 | 165.620 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39.373 | 31.020 | 28.128 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 49.369 | 49.369 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 39.022 | 39.022 | 13.791 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 324.227 | 215.567 | 34.820 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 49.637 | 49.637 | 49.637 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.176 | 6.176 | 5.983 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.920 | 2.920 | 2.920 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13 | 13 | 13 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.238 | 8.961 | 6.234 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 133 | 133 | 71 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 136 | 136 | 136 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.969 | 8.692 | 6.026 |
| RESTO | 487.521 | 475.117 | 84.279 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.458 | 35.253 | 32.709 |
| Cambio criterios contables | 12.634 | 11.702 | 6.493 |
| Operaciones a plazos | 16.884 | 16.884 | 16.884 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.913 | 22.913 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 880 | 855 | 855 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.304 | 2.304 | 2.304 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 312 | 187 | 187 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.475 | 3.455 | 3.455 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.030 | 1.030 | 1.030 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 696 | 696 | 696 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 456 | 456 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.961 | 2.961 | 2.961 |
| Por otras correcciones al resultado | 377.290 | 376.194 | 16.157 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.595.922 | 6.168.391 | 6.229.187 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 298.785 | 281.664 | 208.933 |
| Base imponible positiva | 5.937.266 | 5.871.631 | 5.937.266 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
