Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 717 | 605 | 535 |
| Resultado Contable | 2.758.982 | 3.319.834 | 2.191.697 |
| A U M E N T O S | 2.313.446 | 1.705.277 | 1.166.342 |
| Impuesto sobre Sociedades | 342.533 | 311.539 | 318.278 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.970.913 | 1.393.738 | 848.064 |
 Amortizaciones | 60.800 | 45.056 | 54.713 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.769 | 15.534 | 25.220 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.555 | 26.618 | 26.328 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 161 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 210 | 151 | 161 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 302 | 59 | 302 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 570 | 566 | 561 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.530 | 1.519 | 1.519 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 592 | 529 | 529 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 111 | 79 | 93 |
| Provisiones o deterioros | 1.255.658 | 877.720 | 445.119 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20.122 | 37 | 37 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 213.172 | 14.860 | 195.391 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 185.972 | 169.766 | 69.948 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 167.934 | 81.899 | 45.864 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.350 | 20.787 | 20.787 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 521.851 | 495.607 | 41.992 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.668 | 2.404 | 2.367 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 122.590 | 92.360 | 68.733 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 106.067 | 50.940 | 38.143 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.170 | 687 | 3.070 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.482 | 14.482 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 84.415 | 35.771 | 35.073 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 230.125 | 158.670 | 42.135 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25.062 | 19.445 | 19.965 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 42 | 2 | 42 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 433 | 7 | 433 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.376 | 9.684 | 8.284 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.679 | 997 | 1.679 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.758 | 4.510 | 4.307 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 33.598 | 33.598 | 5.777 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.609 | 3.609 | 683 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 148.560 | 86.145 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 665 | 330 | 621 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 343 | 343 | 343 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 60.264 | 25.186 | 34.800 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.375 | 1.079 | 2.227 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.502 | 13.268 | 12.204 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.029 | 10.449 | 8.642 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 363 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.922 | 315 | 11.653 |
| RESTO | 257.999 | 236.165 | 233.154 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 35.629 | 27.547 | 26.918 |
| Cambio criterios contables | 3.217 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 3.682 | 3.614 | 3.682 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 140.174 | 140.174 | 140.174 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 468 | 468 | 457 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.056 | 51.056 | 50.987 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 805 | 422 | 609 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 87 | 87 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.073 | 2.058 | 2.011 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.808 | 10.739 | 8.316 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.069.121 | 2.817.670 | 818.558 |
| Impuesto sobre Sociedades | 89.346 | 62.113 | 5.744 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.979.775 | 2.755.556 | 812.815 |
| Amortizaciones | 25.211 | 21.087 | 19.686 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.929 | 2.637 | 2.571 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 352 | 352 | 331 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8 | 8 | 8 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 764 | 764 | 764 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 291 | 291 | 291 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 102 | 51 | 76 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.764 | 16.984 | 15.645 |
| Provisiones o deterioros | 530.232 | 451.853 | 127.315 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.639 | 1.639 | 1.639 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 91.703 | 57.874 | 28.642 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 329 | 329 | 329 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 151.899 | 150.154 | 9.169 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 82.767 | 78.841 | 25.356 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.253 | 9.253 | 9.253 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 35.013 | 24.919 | 6.443 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.059 | 3.961 | 3.808 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 153.564 | 124.877 | 42.670 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.012.782 | 1.982.951 | 504.527 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.155.361 | 1.128.592 | 162.228 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 315.337 | 315.337 | 193.472 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 28.018 | 28.018 | 26.962 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 57 | 57 | 57 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 160.043 | 160.043 | 79.662 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 246.924 | 246.924 | 26.658 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 32 | 32 | 32 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 107.009 | 103.946 | 15.454 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 267.120 | 198.748 | 78.939 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.711 | 12.271 | 8.934 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12.274 | 0 | 12.274 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.594 | 20.660 | 16.139 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.421 | 9.404 | 9.404 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.795 | 6.547 | 5.710 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 32.909 | 32.909 | 5.864 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 149.798 | 96.339 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 20.184 | 20.184 | 20.184 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 399 | 399 | 394 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.554 | 21.998 | 21.252 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.205 | 2.205 | 2.200 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.349 | 19.794 | 19.052 |
| RESTO | 119.876 | 78.919 | 61.097 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.588 | 12.922 | 7.686 |
| Cambio criterios contables | 2.334 | 210 | 207 |
| Operaciones a plazos | 33.045 | 33.028 | 33.045 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 363 | 363 | 13 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2 | 2 | 2 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42.544 | 11.303 | 8.803 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 179 | 179 | 49 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 45 | 45 | 45 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.395 | 6.395 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 283 | 283 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 522 | 522 | 482 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.576 | 13.666 | 10.482 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.982.363 | 2.186.454 | 2.535.572 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 387.469 | 375.441 | 270.879 |
| Base imponible positiva | 2.250.366 | 2.214.100 | 2.250.366 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
