Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 105.497 | 61.534 | 39.557 |
| Resultado Contable | 760.798 | 2.020.169 | 1.575.883 |
| A U M E N T O S | 1.376.770 | 916.265 | 608.239 |
| Impuesto sobre Sociedades | 447.481 | 435.661 | 398.054 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 708 | 707 | 82 |
| Aumentos diversos | 928.581 | 479.897 | 210.103 |
 Amortizaciones | 14.995 | 8.384 | 8.438 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.047 | 1.589 | 2.046 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.287 | 1.089 | 1.237 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 28 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 17 | 1 | 17 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 582 | 504 | 448 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 11 | 10 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 565 | 299 | 274 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 660 | 272 | 406 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.736 | 2.014 | 1.569 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.064 | 2.606 | 2.432 |
| Provisiones o deterioros | 52.357 | 6.015 | 7.708 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 352 | 317 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.906 | 589 | 1.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.161 | 328 | 509 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.946 | 945 | 1.687 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.122 | 605 | 1.085 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 543 | 319 | 302 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.108 | 1.665 | 1.603 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37 | 26 | 14 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.174 | 1.212 | 1.438 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 616 | 40 | 237 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 528 | 40 | 236 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 88 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 682.694 | 400.320 | 123.556 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 425 | 257 | 280 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 81 | 39 | 39 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.004 | 279 | 1.155 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 20.904 | 20.892 | 20.892 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.666 | 1.135 | 946 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 313.469 | 193.225 | 74.929 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.205 | 6.462 | 2.724 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 324.375 | 176.096 | 14.834 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.562 | 1.934 | 7.758 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 100.416 | 34.684 | 37.432 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 284 | 119 | 119 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.782 | 792 | 784 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 50.672 | 21.757 | 22.311 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 64 | 20 | 40 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.354 | 9.928 | 9.728 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 180 | 102 | 129 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 399 | 294 | 28 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 13 | 7 | 4 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 220 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 36 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 25.405 | 1.661 | 4.284 |
| RESTO | 77.504 | 30.454 | 32.732 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.936 | 1.299 | 1.221 |
| Cambio criterios contables | 2.320 | 596 | 250 |
| Operaciones a plazos | 2.981 | 2.159 | 2.409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 959 | 56 | 3 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 79 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 554 | 2 | 554 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 476 | 382 | 421 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.978 | 84 | 969 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 423 | 402 | 394 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 43 | 43 | 43 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 145 | 133 | 131 |
| Por otras correcciones al resultado | 60.606 | 25.295 | 26.336 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.111.795 | 729.953 | 275.919 |
| Impuesto sobre Sociedades | 146.351 | 21.885 | 11.575 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 793 | 793 | 0 |
| Disminuciones diversas | 964.651 | 707.275 | 264.344 |
| Amortizaciones | 21.049 | 18.322 | 11.480 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.111 | 1.726 | 1.106 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 231 | 198 | 185 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 274 | 250 | 274 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 621 | 549 | 333 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 26 | 26 | 26 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.345 | 1.341 | 554 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 113 | 113 | 113 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.166 | 7.460 | 3.888 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.865 | 5.938 | 4.347 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.296 | 721 | 655 |
| Provisiones o deterioros | 22.787 | 9.760 | 4.283 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.324 | 902 | 162 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.739 | 3.102 | 3.129 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.326 | 1.876 | 214 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 726 | 527 | 89 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.341 | 2.341 | 185 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 87 | 1 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.237 | 1.005 | 498 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 118.690 | 117.756 | 83.048 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 46.595 | 45.819 | 25.544 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.038 | 1.026 | 791 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 24.852 | 24.808 | 23.824 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.861 | 44.760 | 32.103 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 786 | 786 | 786 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 557 | 557 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 776.601 | 539.647 | 155.101 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 403 | 381 | 68 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 68 | 68 | 52 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.894 | 2.680 | 1.752 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.903 | 10.903 | 10.830 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.671 | 1.299 | 1.073 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 359.340 | 247.613 | 80.024 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.996 | 8.248 | 3.500 |
| Montes vecinales en mano común | 241 | 241 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 345.258 | 225.456 | 15.566 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 42.114 | 42.114 | 41.641 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 606 | 606 | 596 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 65 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 43 | 38 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 437 | 427 | 201 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 95 | 95 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 87 | 87 | 26 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 245 | 235 | 165 |
| RESTO | 25.088 | 21.364 | 10.231 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.055 | 1.430 | 920 |
| Cambio criterios contables | 1.651 | 1.018 | 842 |
| Operaciones a plazos | 9.705 | 9.705 | 4.136 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 222 | 2 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 86 | 44 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 56 | 1 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13 | 11 | 11 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 11.300 | 9.152 | 4.321 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.025.786 | 2.206.494 | 1.908.216 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 548.295 | 535.743 | 190.409 |
| Base imponible positiva | 1.700.683 | 1.680.088 | 1.700.683 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
