Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 156.217 | 127.807 | 107.981 |
| Resultado Contable | 50.789.227 | 66.287.108 | 53.146.122 |
| A U M E N T O S | 37.417.748 | 26.332.220 | 22.740.249 |
| Impuesto sobre Sociedades | 12.272.546 | 11.939.312 | 11.704.193 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.294 | 14.404 | 3.321 |
| Aumentos diversos | 25.119.908 | 14.378.504 | 11.032.735 |
 Amortizaciones | 1.109.790 | 761.290 | 843.133 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 306.019 | 190.115 | 229.172 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 426.941 | 244.169 | 302.895 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.451 | 2.090 | 2.502 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 42.368 | 35.062 | 28.815 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16.004 | 13.809 | 13.741 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4.174 | 2.659 | 3.488 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 56.919 | 50.674 | 49.240 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42.660 | 38.149 | 37.256 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 115.412 | 99.924 | 97.552 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 95.842 | 84.638 | 78.472 |
| Provisiones o deterioros | 8.710.493 | 3.423.769 | 3.787.841 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.771 | 5.504 | 5.809 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.146.274 | 423.179 | 525.976 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29.421 | 13.921 | 19.889 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 546.762 | 134.120 | 212.148 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.040.077 | 328.124 | 297.453 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 120.020 | 32.889 | 67.893 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.696 | 885 | 885 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.696.228 | 1.026.448 | 1.272.503 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.353 | 3.036 | 2.814 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 133.903 | 116.838 | 99.381 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.973.987 | 1.338.825 | 1.283.091 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 549.848 | 213.935 | 141.805 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 244.379 | 66.042 | 52.936 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 31.503 | 14.409 | 12.641 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.051 | 3.906 | 2.529 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12.138 | 11.726 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 257.671 | 117.769 | 73.617 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 106 | 82 | 82 |
| Regímenes especiales | 7.960.809 | 5.308.423 | 1.743.853 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51.140 | 36.386 | 25.825 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 982 | 982 | 966 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 258 | 258 | 258 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72.312 | 54.586 | 47.093 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 28.211 | 23.616 | 20.213 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 48 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 96.551 | 86.403 | 44.428 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 159.247 | 134.042 | 116.725 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 12.292 | 12.292 | 6.549 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.231.751 | 1.578.689 | 768.150 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 164.742 | 164.623 | 164.742 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 96.028 | 75.282 | 28.484 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.928.995 | 3.069.890 | 410.409 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 75.425 | 55.934 | 68.986 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 14.251 | 11.959 | 13.460 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 822 | 370 | 293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.924 | 1.746 | 6.530 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.621 | 1.275 | 3.621 |
| Transparencia fiscal internacional | 17.211 | 89 | 17.122 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.978.230 | 793.207 | 818.544 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.704 | 7.490 | 7.467 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 100.835 | 35.142 | 53.666 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 609.041 | 342.486 | 330.143 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 471 | 397 | 261 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 361.180 | 253.461 | 235.878 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.547 | 3.180 | 4.202 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.449 | 1.449 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 38.802 | 12.084 | 4.944 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.493 | 394 | 2.959 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 43.185 | 119 | 1.392 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.928 | 1.928 | 1.591 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.174 | 1.082 | 1.049 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.389 | 6.912 | 6.167 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 784.032 | 127.082 | 168.822 |
| RESTO | 4.810.737 | 3.877.880 | 3.697.558 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 586.049 | 441.732 | 474.227 |
| Cambio criterios contables | 43.231 | 30.002 | 28.719 |
| Operaciones a plazos | 2.378.542 | 2.356.066 | 2.352.998 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 194.677 | 154.176 | 29.352 |
| Revalorizaciones contables | 6.055 | 4.367 | 4.211 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.260 | 237 | 527 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 291.635 | 36.324 | 276.673 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 58.018 | 39.343 | 36.842 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 11.247 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 107.495 | 79.066 | 88.863 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 98.585 | 92.403 | 37.036 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.367 | 8.253 | 8.132 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 45 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.137 | 2.505 | 2.980 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 167 | 167 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.750 | 6.497 | 5.677 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.012.477 | 626.697 | 351.275 |
| D I S M I N U C I O N E S | 48.429.633 | 41.627.189 | 24.256.776 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.423.790 | 768.843 | 330.177 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 77.519 | 75.417 | 2.068 |
| Disminuciones diversas | 45.928.324 | 40.782.929 | 23.924.531 |
| Amortizaciones | 948.294 | 797.000 | 643.008 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 153.750 | 129.107 | 116.719 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 105.921 | 53.108 | 29.735 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.792 | 12.779 | 1.973 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 48.949 | 43.893 | 29.044 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13.338 | 13.230 | 9.336 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 912 | 912 | 877 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.242 | 29.235 | 24.033 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.524 | 13.485 | 5.628 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 165.158 | 160.158 | 130.388 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 152.323 | 144.887 | 126.055 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 252.386 | 196.205 | 169.219 |
| Provisiones o deterioros | 5.456.648 | 4.255.295 | 2.673.136 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 77.013 | 49.815 | 40.449 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 803.658 | 541.204 | 409.543 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.570 | 5.755 | 5.665 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 314.947 | 227.945 | 89.146 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 841.840 | 681.947 | 338.947 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 49.759 | 32.437 | 21.668 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 449 | 449 | 447 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.541.541 | 1.299.255 | 667.150 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.900 | 3.823 | 3.194 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 104.754 | 93.363 | 73.532 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.712.216 | 1.319.303 | 1.023.396 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.928.116 | 23.770.895 | 15.028.293 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.781.911 | 11.086.831 | 6.827.546 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.417.437 | 4.270.448 | 1.948.988 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 667.769 | 656.139 | 471.500 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 93.354 | 88.651 | 67.929 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.820.801 | 6.782.255 | 4.986.782 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 618.551 | 393.687 | 468.276 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 63.607 | 62.248 | 20.931 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 25.767 | 25.386 | 1.497 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 438.125 | 404.457 | 234.050 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 793 | 793 | 793 |
| Regímenes especiales | 9.967.189 | 7.708.174 | 2.755.588 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 45.448 | 21.223 | 10.187 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 821 | 506 | 468 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71.534 | 50.949 | 38.051 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 282.118 | 271.664 | 169.598 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 8.645 | 8.148 | 13 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 297.460 | 297.199 | 37.425 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 184.760 | 163.675 | 130.454 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 521.136 | 521.136 | 282.218 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.497.376 | 1.885.240 | 878.140 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 187.277 | 187.277 | 187.277 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 73.822 | 57.570 | 6.322 |
| Montes vecinales en mano común | 438 | 438 | 387 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.172.789 | 3.637.425 | 420.337 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 496.265 | 496.013 | 490.624 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 42.093 | 41.889 | 40.442 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 10.618 | 10.498 | 9.885 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 104 | 104 | 104 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.301 | 1.301 | 376 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 23.318 | 22.548 | 22.901 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.266 | 0 | 16.266 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 33.529 | 33.298 | 14.043 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 193.959 | 135.513 | 91.596 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.728 | 3.714 | 865 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.515 | 1.515 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 359 | 323 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.292 | 5.092 | 3.949 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 183.066 | 124.870 | 86.769 |
| RESTO | 4.434.118 | 4.116.051 | 2.732.911 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 491.251 | 330.187 | 161.672 |
| Cambio criterios contables | 81.335 | 60.958 | 27.850 |
| Operaciones a plazos | 2.114.102 | 2.109.744 | 2.096.936 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 214.660 | 198.277 | 15.389 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.310 | 4.711 | 2.018 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 159.478 | 157.155 | 207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 82.966 | 79.413 | 16.526 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.095 | 7.035 | 5.957 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.257 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 161.876 | 149.639 | 89.680 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 82.220 | 79.068 | 71.383 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 16.913 | 7.484 | 3.826 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.151 | 3.151 | 3.151 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 162.619 | 149.749 | 39.505 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.751 | 10.735 | 10.223 |
| Por otras correcciones al resultado | 838.607 | 768.216 | 188.588 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 39.657.932 | 50.861.567 | 51.598.582 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.702.358 | 4.448.611 | 2.616.323 |
| Base imponible positiva | 48.211.770 | 47.767.106 | 48.211.770 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
