Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 394.221 | 212.182 | 162.889 |
| Resultado Contable | 37.136.352 | 48.021.240 | 39.281.243 |
| A U M E N T O S | 30.269.399 | 24.305.480 | 24.197.318 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.918.339 | 10.636.140 | 10.493.498 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.030 | 3.530 | 3.361 |
| Aumentos diversos | 19.337.030 | 13.665.810 | 13.700.459 |
 Amortizaciones | 1.255.493 | 905.404 | 987.810 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 390.140 | 301.550 | 326.207 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 597.398 | 365.062 | 452.457 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.436 | 1.649 | 2.237 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.405 | 7.321 | 7.789 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.737 | 5.872 | 5.775 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.774 | 2.573 | 2.516 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 77.066 | 70.678 | 72.126 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 79.753 | 74.025 | 44.853 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 44.872 | 38.296 | 37.479 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 42.912 | 38.378 | 36.372 |
| Provisiones o deterioros | 10.419.374 | 6.919.163 | 7.556.554 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.378 | 3.094 | 2.157 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 656.832 | 328.614 | 479.647 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29.805 | 9.713 | 11.340 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 868.981 | 462.566 | 243.870 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.864.399 | 2.415.088 | 2.678.626 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 147.182 | 15.355 | 41.807 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.862 | 936 | 885 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.647.727 | 359.682 | 996.320 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.752 | 917 | 1.235 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 418.407 | 210.827 | 226.349 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.777.049 | 3.112.371 | 2.874.319 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 275.320 | 124.863 | 127.250 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 53.369 | 42.916 | 48.984 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.001 | 291 | 291 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 298 | 204 | 90 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 219.547 | 81.373 | 77.804 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 105 | 79 | 81 |
| Regímenes especiales | 2.151.641 | 1.534.760 | 592.595 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.050 | 8.779 | 7.540 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 441 | 441 | 441 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.277 | 3.576 | 3.989 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.713 | 5.195 | 5.172 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 37.666 | 20.597 | 20.260 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 165.290 | 137.704 | 133.574 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 37 | 37 | 37 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 199.837 | 136.531 | 44.407 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 178.667 | 176.329 | 178.085 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 34.073 | 31.387 | 12.146 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.407.881 | 934.287 | 89.091 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 63.439 | 42.225 | 58.343 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 27.351 | 24.484 | 26.075 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.349 | 7.293 | 7.293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.570 | 5.896 | 6.142 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.354.538 | 755.732 | 866.733 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.948 | 1.585 | 2.207 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 76.060 | 38.007 | 51.080 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 585.293 | 279.115 | 330.162 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 526 | 312 | 328 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 373.357 | 309.957 | 309.315 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.539 | 2.777 | 4.108 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.436 | 2.925 | 2.815 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 55.820 | 51.468 | 34.534 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.757 | 2.751 | 525 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 176 | 176 | 22 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 23.289 | 22.876 | 22.687 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.478 | 3.504 | 2.970 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 209.858 | 40.278 | 105.976 |
| RESTO | 3.880.664 | 3.425.889 | 3.569.516 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 227.458 | 199.495 | 196.569 |
| Cambio criterios contables | 36.280 | 30.639 | 31.065 |
| Operaciones a plazos | 2.328.506 | 2.311.692 | 2.318.595 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29.187 | 12.274 | 13.835 |
| Revalorizaciones contables | 1.855 | 1.629 | 1.384 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 356 | 251 | 339 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 183.443 | 177.043 | 183.302 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41.280 | 29.631 | 37.871 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 34 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 59.791 | 23.751 | 54.430 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 25.307 | 22.432 | 13.838 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 87.042 | 87.026 | 86.992 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 47 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.419 | 1.057 | 1.418 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.143 | 2.761 | 2.649 |
| Por otras correcciones al resultado | 855.515 | 526.162 | 627.185 |
| D I S M I N U C I O N E S | 30.120.369 | 27.328.661 | 17.905.338 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.371.446 | 473.544 | 252.188 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.086 | 8.086 | 5.958 |
| Disminuciones diversas | 28.740.837 | 26.847.032 | 17.647.192 |
| Amortizaciones | 976.812 | 805.596 | 678.121 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 259.713 | 236.444 | 213.257 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 115.600 | 94.310 | 60.522 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.086 | 2.083 | 2.083 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.149 | 8.709 | 7.815 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.231 | 5.204 | 5.146 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 431 | 431 | 397 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.270 | 9.270 | 8.287 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.049 | 13.048 | 621 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 57.661 | 56.625 | 49.159 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 59.910 | 57.393 | 51.417 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 439.712 | 322.079 | 279.416 |
| Provisiones o deterioros | 6.876.146 | 6.006.700 | 4.379.094 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.315 | 16.889 | 12.197 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.089.098 | 1.032.441 | 273.715 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.272 | 5.345 | 5.257 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 494.670 | 379.959 | 194.115 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 204.581 | 168.671 | 136.371 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 33.638 | 10.475 | 7.878 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 410 | 410 | 410 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 502.552 | 353.759 | 172.279 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 848 | 796 | 739 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 315.786 | 255.917 | 258.683 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.208.976 | 3.782.040 | 3.317.450 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.360.482 | 10.204.218 | 7.832.533 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.792.329 | 3.709.364 | 2.703.761 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.746.755 | 4.717.503 | 3.996.890 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 405.610 | 398.293 | 377.350 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 53.557 | 45.802 | 46.963 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 928.024 | 910.472 | 316.618 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 116.581 | 116.438 | 114.020 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.584 | 921 | 834 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.149 | 1.149 | 169 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 314.095 | 303.479 | 275.134 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 795 | 795 | 795 |
| Regímenes especiales | 3.235.345 | 2.689.874 | 1.558.740 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.029 | 8.012 | 6.551 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.669 | 10.369 | 10.345 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 175.011 | 173.910 | 164.859 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 9 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 206.134 | 193.450 | 185.493 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 195.020 | 163.619 | 145.087 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.978 | 2.978 | 2.978 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 218.569 | 158.728 | 44.256 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 462.787 | 462.787 | 437.556 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21.839 | 21.813 | 21 |
| Montes vecinales en mano común | 562 | 562 | 64 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.448.627 | 1.013.889 | 91.154 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 409.512 | 409.470 | 403.530 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 44.158 | 43.979 | 43.336 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 18.398 | 17.265 | 17.372 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 30 | 30 | 30 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 390 | 390 | 390 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 182 | 182 | 182 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 8.426 | 8.426 | 5.524 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 251.884 | 235.125 | 49.512 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.073 | 2.249 | 288 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 310 | 310 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.638 | 7.386 | 4.532 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 240.862 | 225.180 | 44.692 |
| RESTO | 7.040.168 | 6.905.519 | 3.149.192 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 219.020 | 187.290 | 143.596 |
| Cambio criterios contables | 81.723 | 59.513 | 45.980 |
| Operaciones a plazos | 1.931.474 | 1.931.172 | 1.912.651 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 50.876 | 50.602 | 25.823 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.368 | 3.462 | 1.700 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 138.570 | 138.569 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.052 | 4.227 | 4.237 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17.505 | 6.445 | 6.445 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 20 | 20 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 35.625 | 23.649 | 17.760 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 16.628 | 9.410 | 16.260 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.600.392 | 2.599.631 | 1.977 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.906 | 1.906 | 1.171 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 33.510 | 21.377 | 27.476 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.389 | 9.389 | 5.881 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.888.885 | 1.858.631 | 938.009 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 37.065.782 | 44.764.087 | 46.676.519 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.530.248 | 3.356.815 | 1.956.977 |
| Base imponible positiva | 43.929.919 | 42.141.874 | 43.929.919 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
