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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas395.361215.580169.205
Resultado Contable48.990.90558.788.19449.319.153
A U M E N T O S27.412.92921.880.48221.881.506
Impuesto sobre Sociedades11.549.11611.277.62511.114.608
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS8.9753.4042.960
Aumentos diversos15.854.83810.599.45310.763.938
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.359.897948.8031.141.343
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
494.923346.458431.302
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
616.683381.462490.063
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
2.1641.4901.934
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
10.4976.8086.395
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
8.3397.6667.491
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
2.8302.7332.726
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
11810687
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
73.76064.73865.645
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
59.08256.22457.197
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
46.88740.43140.138
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
44.61340.68538.365
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros7.515.7584.783.1265.532.463
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
23.8565.54623.761
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
647.285401.867365.993
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
54.40610.62313.521
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
771.640418.030292.153
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
425.032193.918204.531
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
106.30512.10185.001
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
2.141812812
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.313.217203.418976.067
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
346.142312.540321.791
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.824.7573.223.6663.248.255
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
975606578
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)561.820230.611366.672
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
102.24158.84860.909
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
232.85259.886196.585
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.684676676
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
5.207092
  Exención por rentas en el extranjero art.22
219.835111.201108.410
  Exención transmisión bienes inmuebles
111
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.528.1132.010.725859.595
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
16.02813.55212.507
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2.36402.364
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
10.32010.13910.213
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
7.4074.4507.191
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
41.14828.45828.893
  Arrendamiento financiero: régimen especial
174.723153.678144.991
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
104104104
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
223.145152.08653.506
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
170.59712.310169.375
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
36.25633.10113.617
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.763.9901.532.743340.362
  Por reserva para inversiones en Canarias
47.80339.53844.188
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
31.41529.41331.287
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
1.62022942
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
1.1821.12245
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
101010
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.588.743928.664988.306
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
6.957119115
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
129.09389.34091.479
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
589.533323.278313.033
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
530319406
  Gastos por donativos y liberalidades
400.537331.539336.848
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1.6581.0531.322
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
9.1521.3741.577
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
32.76332.58429.411
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
9522020
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
4122
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
490445445
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
31.37831.27330.600
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.037721788
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
384.620116.598182.258
 Expande-contrae la tabla. RESTO2.300.5071.697.5241.875.560
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
292.224181.029188.643
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
219.352194.058190.130
  Cambio criterios contables
16.86710.40013.036
  Operaciones a plazos
96.39780.85288.336
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
46.28715.0159.685
  Revalorizaciones contables
7.4476.9187.095
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
227670
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
79.88962.86863.965
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
39.85331.38632.285
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
68.94624.34367.386
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
16.41314.36614.056
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
46.69346.49446.483
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.9381.1691.599
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
4.1742.7682.415
  Por otras correcciones al resultado
1.360.6001.022.5911.147.245
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
3.2003.2003.200
D I S M I N U C I O N E S34.197.86131.057.07120.311.260
Impuesto sobre Sociedades 2.060.2561.042.257609.011
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 13.55712.74912.682
Disminuciones diversas 32.124.04930.002.06419.689.568
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 1.016.226829.675698.835
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
251.570206.590197.863
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
150.774115.85080.698
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
3.5942.3073.593
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
12.70411.9166.327
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
5.9175.8905.410
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
9.5569.5568.934
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
3.1931.3891.366
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
13.75313.7506.825
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
18.77018.76410.416
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
53.46751.35542.993
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
61.59259.20152.775
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
431.337333.106281.636
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 6.389.8455.304.6914.537.742
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
27.89026.70422.216
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
656.069578.447265.964
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
8.1056.7765.675
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
707.339564.425222.589
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
246.956235.476187.879
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
143.5267.574135.077
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
979797
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
910.955665.006786.888
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
272.511258.553256.163
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.415.2482.960.5252.654.184
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.1501.1071.010
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 18.155.96917.881.27310.985.618
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
13.953.78113.841.9397.553.130
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
2.673.0912.569.3802.491.360
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
264.022262.36136.999
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
86.81284.27520.530
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
345.989339.493296.736
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
105.060104.94266.177
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
144.653144.5842.649
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
32.27829011.137
  Exención por rentas en el extranjero art.22
550.213533.938506.830
  Exención transmisión bienes inmuebles
717171
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.558.7833.116.6681.690.929
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
12.93910.9109.328
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
777
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
19.32919.26318.908
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
164.111157.499156.222
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
23.59523.52530
  Montes vecinales en mano común
1.5401.540143
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.887.0611.675.832357.865
  Por reserva para inversiones en Canarias
479.194479.194476.345
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
73.57673.57671.343
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
57.36757.02851.703
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
36.10236.00826.875
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
176169142
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
444
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
797979
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
1.2851.2851.285
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
300
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
27.28026.5188.975
  Arrendamiento financiero: régimen especial
201.402182.662159.978
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
2.6912.6912.691
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
253.104187.98752.379
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
317.939180.890296.627
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 245.165219.78547.702
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
3910
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
6.6916.3813.782
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
226.728201.69732.441
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
11.70711.70611.479
 Expande-contrae la tabla. RESTO 2.758.0602.649.9721.728.742
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
318.648287.847214.468
  Cambio criterios contables
27.37616.51512.551
  Operaciones a plazos
124.041123.121109.724
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
360.925358.96840.389
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
4.2873.7081.535
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
3073062
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
512.614512.563506.794
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
31.48026.33722.708
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
2042040
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
53.99150.22343.400
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
11.3399.3735.039
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
2.8141.9942.804
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
1.9901.9901.990
  Operaciones a plazos DT.1ª
4.3854.3854.297
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
33.55521.38013.916
  Reinversión de beneficios extraordinarios
22.65322.6309.793
  Por otras correcciones al resultado
1.247.4501.208.427739.333
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas42.194.29149.595.60350.903.245
Compensaciones de B.I. negativas 5.189.1804.848.2443.410.399
Base imponible positiva46.731.03946.199.33046.731.039
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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