Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 141.231 | 28.916 | 19.347 |
| Resultado Contable | 1.009.999 | 1.921.469 | 1.545.017 |
| A U M E N T O S | 951.637 | 586.028 | 518.235 |
| Impuesto sobre Sociedades | 468.863 | 433.629 | 404.098 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 482.765 | 152.399 | 114.137 |
 Amortizaciones | 13.134 | 5.571 | 6.366 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.739 | 3.668 | 3.617 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.978 | 1.420 | 1.139 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8 | 2 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 232 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9 | 8 | 8 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 13 | 0 | 13 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.154 | 17 | 17 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.163 | 157 | 1.155 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 454 | 153 | 216 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 382 | 147 | 201 |
| Provisiones o deterioros | 171.841 | 62.397 | 19.829 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 46.012 | 31.448 | 1.581 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.797 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 52.882 | 3.053 | 1.806 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.945 | 210 | 1.316 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.328 | 0 | 274 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.493 | 12.913 | 127 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 135 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.997 | 14.763 | 14.714 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 246 | 3 | 3 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 81.797 | 6.063 | 2.244 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 39.861 | 191 | 253 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 38.165 | 5.872 | 1.991 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.745 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 36.575 | 24.962 | 19.493 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 234 | 200 | 200 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 0 | 7 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.384 | 1.366 | 1.366 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 52 | 8 | 16 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 2.320 | 192 | 2.229 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 568 | 326 | 282 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 9.961 | 5.973 | 2.342 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 11.162 | 10.818 | 11.162 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 178 | 158 | 11 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.724 | 4.419 | 671 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.248 | 767 | 1.208 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 737 | 736 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 97.812 | 31.631 | 39.244 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.401 | 588 | 815 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.628 | 13.065 | 14.906 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 9 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.134 | 2.863 | 3.570 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 297 | 12 | 278 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.262 | 1 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10 | 4 | 4 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 40 | 2 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 41 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 225 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 35.745 | 15.086 | 19.657 |
| RESTO | 81.606 | 21.775 | 26.961 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 16.811 | 652 | 652 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.694 | 417 | 318 |
| Cambio criterios contables | 2.236 | 148 | 1.908 |
| Operaciones a plazos | 3.507 | 1.530 | 3.204 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.470 | 1.914 | 86 |
| Revalorizaciones contables | 219 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 151 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.659 | 3.941 | 5.483 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.429 | 840 | 1.141 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.071 | 147 | 551 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 110 | 106 | 104 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 631 | 631 | 621 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 169 | 155 | 146 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 73 | 18 | 20 |
| Por otras correcciones al resultado | 44.377 | 11.269 | 12.720 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 720.536 | 604.840 | 263.208 |
| Impuesto sobre Sociedades | 78.080 | 11.905 | 1.944 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 105 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 642.351 | 592.934 | 261.264 |
| Amortizaciones | 19.148 | 8.839 | 7.027 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.775 | 1.726 | 2.956 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.835 | 36 | 34 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 178 | 178 | 82 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 809 | 673 | 192 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 469 | 398 | 275 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 11.079 | 5.827 | 3.487 |
| Provisiones o deterioros | 175.795 | 165.683 | 26.669 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 281 | 31 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 77.904 | 77.344 | 3.986 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 34 | 34 | 2 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.059 | 10.544 | 2.864 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 28.148 | 28.045 | 405 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 237 | 235 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.951 | 23.920 | 381 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 263 | 263 | 263 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 32.860 | 25.209 | 18.736 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 59 | 59 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 245.256 | 237.026 | 160.336 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 162.047 | 157.751 | 96.557 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 22.906 | 22.906 | 16.318 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 8.951 | 8.932 | 6.184 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 8.271 | 7.851 | 7.798 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 31.035 | 30.718 | 24.642 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.483 | 8.483 | 8.483 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 30 | 30 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.534 | 355 | 355 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 88.774 | 75.210 | 58.813 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 218 | 217 | 200 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.056 | 3.044 | 2.880 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 6.800 | 238 | 238 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 188 | 165 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 1.494 | 1.494 | 97 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.190 | 9.000 | 1.063 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.835 | 5.835 | 5.835 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 624 | 624 | 555 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 296 | 283 | 282 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 30 | 30 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.438 | 1.351 | 1.170 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 12.611 | 8.939 | 2.504 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 43.989 | 43.989 | 43.989 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.753 | 7.144 | 73 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 38 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.176 | 1.993 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.468 | 5.079 | 72 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 71 | 71 | 0 |
| RESTO | 104.625 | 99.032 | 8.346 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.649 | 2.987 | 1.125 |
| Cambio criterios contables | 784 | 309 | 298 |
| Operaciones a plazos | 4.622 | 4.622 | 1.996 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 86.469 | 84.669 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 130 | 130 | 130 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 137 | 136 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.568 | 2.568 | 2.552 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 192 | 192 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.596 | 1.153 | 1.107 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 33 | 33 | 33 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 10 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.435 | 2.222 | 1.102 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.243.045 | 1.903.969 | 1.804.824 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 347.281 | 314.064 | 60.602 |
| Base imponible positiva | 1.737.821 | 1.718.344 | 1.737.821 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
