Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 23.840 | 7.665 | 5.478 |
| Resultado Contable | 14.958.544 | 20.448.741 | 16.021.648 |
| A U M E N T O S | 9.637.179 | 4.484.867 | 4.505.004 |
| Impuesto sobre Sociedades | 555.483 | 508.623 | 506.294 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 9.081.696 | 3.976.244 | 3.998.710 |
 Amortizaciones | 38.428 | 465 | 31.057 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.938 | 183 | 10.608 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.584 | 227 | 19.584 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 216 | 0 | 216 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 575 | 0 | 575 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 64 | 4 | 24 |
| Provisiones o deterioros | 3.807.477 | 357.257 | 647.694 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.737 | 1.607 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 139.642 | 42.604 | 61.547 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.384 | 6.319 | 4.018 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 236.312 | 3.510 | 24.406 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.781.453 | 78.343 | 218.541 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 85.868 | 1.893 | 4.343 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.410.745 | 193.315 | 241.603 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.131 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 141.989 | 29.665 | 93.235 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 216 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 405.222 | 199.067 | 170.018 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 95.304 | 8.357 | 10.806 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 249.066 | 178.221 | 158.705 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.399 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 24.058 | 11.984 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.395 | 505 | 505 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.633 | 3.507 | 2.009 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 35 | 9 | 24 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 7.832 | 357 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 186 | 146 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7 | 7 | 7 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.537 | 2.324 | 1.934 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 967 | 37 | 19 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 270 | 3 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 530 | 482 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28 | 4 | 4 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 103 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 2 | 2 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 136 | 136 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 600.852 | 83.343 | 136.153 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 27.394 | 17.706 | 22.272 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 25.750 | 14.204 | 14.549 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 4.621 | 2.352 | 1.621 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.009 | 3.876 | 2.399 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10 | 9 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 13.743 | 0 | 13.743 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.083 | 4.025 | 1.424 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.739 | 723 | 1.404 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 520 | 313 | 451 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 905 | 28 | 873 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 494.070 | 40.098 | 77.411 |
| RESTO | 4.211.084 | 3.332.605 | 3.011.778 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.745 | 1.576 | 369 |
| Cambio criterios contables | 55 | 49 | 51 |
| Operaciones a plazos | 1.699 | 1.053 | 1.143 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 96 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 32 | 32 | 32 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 64.403 | 747 | 57.122 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.893 | 1.276 | 504 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2.492.904 | 2.446.271 | 2.449.289 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 18.895 | 0 | 18.895 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 20.404 | 15.633 | 13.978 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 19.548 | 17.527 | 8.213 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.416 | 1.414 | 262 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 578 | 550 | 28 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.584.407 | 846.477 | 461.890 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.478.665 | 14.376.568 | 9.184.671 |
| Impuesto sobre Sociedades | 248.373 | 134.595 | 28.301 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 62.936 | 62.092 | 62.092 |
| Disminuciones diversas | 15.167.357 | 14.179.881 | 9.094.277 |
| Amortizaciones | 2.102 | 1.054 | 1.273 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 761 | 0 | 0 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 167 | 167 | 167 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 469 | 467 | 465 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 705 | 419 | 641 |
| Provisiones o deterioros | 1.506.265 | 1.216.014 | 258.151 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.551 | 3.551 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 599.895 | 516.129 | 3.247 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32.064 | 32.064 | 32.064 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.651 | 4.939 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 264.903 | 221.988 | 123.563 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.152 | 8.960 | 1.622 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 517.697 | 418.267 | 94.867 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.190 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 56.161 | 10.115 | 2.787 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.861.173 | 10.453.342 | 7.679.468 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.751.706 | 2.598.374 | 1.720.222 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.245.614 | 3.204.584 | 1.790.624 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 94.711 | 94.663 | 80.907 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 20.366 | 20.280 | 13.153 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.464.095 | 1.389.254 | 991.775 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.994.787 | 2.963.264 | 2.941.426 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 116.799 | 63.677 | 111.367 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 156.510 | 116.022 | 28.274 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.430 | 3.068 | 1.564 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 156 | 156 | 156 |
| Regímenes especiales | 1.168.190 | 1.135.310 | 833.892 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.831 | 11.831 | 11.829 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 865 | 844 | 6 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 560 | 560 | 560 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 25 | 25 | 25 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9 | 9 | 9 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.604 | 1.604 | 1.604 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 504 | 504 | 504 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 230.248 | 218.297 | 125.087 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 11.724 | 11.724 | 1.004 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.987 | 3 | 3 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 892.248 | 889.763 | 693.197 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 536 | 98 | 16 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 45.910 | 40.377 | 6.711 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 656 | 89 | 656 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 57 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 44.266 | 39.357 | 5.211 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 932 | 932 | 844 |
| RESTO | 1.583.717 | 1.333.783 | 314.783 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.526 | 15.926 | 13.601 |
| Cambio criterios contables | 39 | 28 | 0 |
| Operaciones a plazos | 14.234 | 12.049 | 2.593 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.948 | 9.879 | 9.879 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 19 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.067 | 14.067 | 417 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 221 | 217 | 114 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 41.343 | 41.343 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 38.296 | 37.248 | 625 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 183 | 183 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 206 | 196 | 187 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 30.016 | 19.132 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.418.621 | 1.183.515 | 287.367 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.115.359 | 10.556.008 | 11.340.889 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.944.134 | 1.865.988 | 1.751.135 |
| Base imponible positiva | 9.556.434 | 9.430.089 | 9.556.434 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
