Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 139.039 | 41.578 | 29.349 |
| Resultado Contable | 5.045.969 | 11.175.643 | 6.671.118 |
| A U M E N T O S | 7.059.326 | 1.999.295 | 3.314.123 |
| Impuesto sobre Sociedades | 896.055 | 706.201 | 815.434 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.888 | 1.837 | 1.146 |
| Aumentos diversos | 6.161.383 | 1.291.257 | 2.497.543 |
 Amortizaciones | 102.242 | 38.395 | 43.759 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 27.453 | 20.929 | 23.746 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 67.325 | 12.540 | 15.486 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 21 | 5 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.453 | 454 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 62 | 53 | 51 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 17 | 12 | 4 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.847 | 1.788 | 1.843 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 121 | 120 | 113 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.432 | 1.158 | 1.280 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.509 | 1.334 | 1.233 |
| Provisiones o deterioros | 3.547.039 | 495.347 | 1.664.082 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 413 | 5 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 206.551 | 86.413 | 85.988 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.079 | 393 | 1.884 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 53.976 | 3.054 | 19.637 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 438.824 | 59.993 | 242.548 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 41.920 | 5.933 | 18.615 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.678.504 | 330.332 | 1.259.333 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 569 | 513 | 513 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 115.674 | 8.543 | 35.395 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 530 | 168 | 168 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 302.455 | 158.207 | 115.344 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 183.699 | 129.089 | 43.224 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.974 | 11.703 | 5.875 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 66.765 | 7.259 | 66.009 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 612 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.398 | 10.150 | 236 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 7 | 7 | 0 |
| Regímenes especiales | 632.418 | 206.331 | 219.563 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 494 | 344 | 81 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 977 | 977 | 954 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 147 | 40 | 142 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 856 | 843 | 43 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.489 | 1.931 | 1.931 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 414.260 | 132.965 | 145.727 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 1.190 | 159 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 81.136 | 43.244 | 23.324 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 32.471 | 0 | 32.471 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.053 | 743 | 188 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 83.636 | 24.454 | 3.377 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.540 | 630 | 1.250 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.094 | 1 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10.072 | 0 | 10.072 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 710.011 | 192.669 | 291.226 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 549 | 536 | 15 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 18.224 | 8.046 | 6.618 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.879 | 8.686 | 8.803 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 65 | 40 | 21 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 33.623 | 19.013 | 19.688 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 121 | 22 | 18 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 28.551 | 2.033 | 2.121 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.576 | 657 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.022 | 1.190 | 5.046 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 580.389 | 152.445 | 248.897 |
| RESTO | 867.217 | 200.307 | 163.569 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 93 | 90 | 91 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 42.990 | 9.357 | 3.478 |
| Cambio criterios contables | 2.059 | 444 | 271 |
| Operaciones a plazos | 19.844 | 6.347 | 15.982 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.427 | 11.406 | 7.700 |
| Revalorizaciones contables | 437 | 323 | 72 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 16.752 | 1.944 | 3.154 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 730 | 392 | 324 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 4.444 | 4.444 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 3.886 | 461 | 3.872 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.506 | 2.578 | 2.481 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 24.795 | 20.627 | 12.902 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 6.622 | 6.033 | 6.004 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 85 | 0 | 85 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 837 | 49 | 52 |
| Por otras correcciones al resultado | 724.710 | 135.811 | 107.099 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.152.347 | 10.415.969 | 6.446.858 |
| Impuesto sobre Sociedades | 447.868 | 182.667 | 57.514 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8 | 8 | 0 |
| Disminuciones diversas | 11.704.470 | 10.233.294 | 6.389.344 |
| Amortizaciones | 67.933 | 22.660 | 15.798 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.756 | 4.942 | 3.327 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 521 | 277 | 139 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 30.624 | 1.675 | 30 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 83 | 83 | 83 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31 | 31 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.243 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 272 | 168 | 117 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.902 | 1.754 | 1.346 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.492 | 13.727 | 10.756 |
| Provisiones o deterioros | 1.532.369 | 1.259.197 | 426.846 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.690 | 2.541 | 962 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 239.960 | 216.433 | 11.952 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 125 | 125 | 125 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 75.214 | 26.811 | 16.000 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 148.340 | 123.438 | 25.948 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 44.658 | 17.167 | 6.264 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 878.729 | 783.859 | 310.205 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.078 | 1.078 | 70 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 141.570 | 87.740 | 55.317 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 4 | 3 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.059.587 | 7.567.733 | 5.202.335 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.031.775 | 4.942.685 | 3.368.968 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.499.879 | 1.385.503 | 910.262 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 36.387 | 36.272 | 20.942 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 11.124 | 10.956 | 8.906 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 957.279 | 943.853 | 734.201 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 57.185 | 51.372 | 50.815 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 115.745 | 56.233 | 104.812 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 15.183 | 3.114 | 2.677 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 335.017 | 137.732 | 751 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 13 | 13 | 0 |
| Regímenes especiales | 826.147 | 310.386 | 143.958 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 400 | 384 | 87 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 763 | 654 | 288 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 153.563 | 2.054 | 2.017 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.876 | 1.554 | 142 |
| Montes vecinales en mano común | 295 | 295 | 108 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 98.736 | 41.006 | 2.992 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.337 | 6.337 | 6.244 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.320 | 1.320 | 1.320 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 127 | 127 | 127 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 2 | 2 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 742 | 698 | 277 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 857 | 844 | 196 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 19.199 | 6.317 | 572 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 252.885 | 922 | 932 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 103.995 | 103.239 | 10.951 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 91.908 | 58.965 | 24.563 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 93.142 | 85.669 | 93.142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 113.921 | 88.947 | 14.661 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 246 | 246 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 146 | 145 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.270 | 1.267 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 95.075 | 70.115 | 14.476 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 17.171 | 17.160 | 167 |
| RESTO | 1.104.514 | 984.373 | 585.747 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 155.815 | 106.507 | 73.323 |
| Cambio criterios contables | 3.035 | 2.895 | 652 |
| Operaciones a plazos | 43.140 | 42.652 | 38.217 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 160.010 | 160.010 | 159.306 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 71 | 67 | 10 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 30.710 | 30.710 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 20.239 | 17.804 | 24 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.350 | 1.159 | 431 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 272.539 | 264.503 | 213.958 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.108 | 1.108 | 772 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 71.753 | 71.192 | 71.123 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.587 | 5.155 | 370 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6 | 6 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 318.151 | 280.605 | 27.561 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -66.087 | 2.735.358 | 3.545.604 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 625.418 | 495.386 | 234.727 |
| Base imponible positiva | 3.292.402 | 3.137.458 | 3.292.402 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
