Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.063 | 833 | 749 |
| Resultado Contable | 11.038.475 | 15.076.808 | 6.581.660 |
| A U M E N T O S | 14.622.254 | 10.650.805 | 5.960.319 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.250.942 | 1.209.762 | 1.217.909 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.463 | 1.463 | 343 |
| Aumentos diversos | 13.369.849 | 9.439.579 | 4.742.067 |
 Amortizaciones | 711.694 | 326.938 | 517.616 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 419.360 | 166.351 | 326.860 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 264.986 | 134.260 | 179.312 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.005 | 6.005 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.284 | 11.284 | 5.615 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 71 | 58 | 63 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 204 | 202 | 145 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.015 | 3.908 | 2.473 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.643 | 4.810 | 3.077 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 79 | 13 | 18 |
| Provisiones o deterioros | 7.029.843 | 5.924.099 | 1.773.382 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.340 | 3.340 | 3.340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 246.866 | 223.643 | 198.678 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.209 | 309 | 309 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 162.194 | 25.302 | 125.973 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 389.546 | 165.157 | 380.921 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.402 | 21.221 | 1.997 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.680.382 | 4.378.512 | 35.925 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 192.572 | 149.165 | 136.682 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.328.321 | 957.438 | 889.546 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 227.062 | 190.885 | 107.202 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 102.085 | 85.796 | 4.281 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.748 | 5.748 | 2.605 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 26 | 26 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 119.203 | 99.314 | 100.316 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.527.522 | 1.364.921 | 1.929.977 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.277 | 2.006 | 1.995 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 721 | 721 | 721 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 34.884 | 24.069 | 18.736 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.198 | 1.064 | 1.064 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 5.874 | 5.754 | 5.754 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.673 | 18.046 | 17.593 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.757.799 | 89.252 | 1.658.755 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.430 | 1.336 | 1.160 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.696.663 | 1.222.670 | 224.197 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3 | 3 | 3 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 295.091 | 181.930 | 127.962 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 260 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 11.450 | 2.841 | 3.518 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 69.422 | 50.972 | 38.094 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 120.841 | 97.352 | 40.855 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 588 | 0 | 250 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.845 | 8.545 | 6.987 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.175 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 81.509 | 22.219 | 38.258 |
| RESTO | 1.578.637 | 1.450.807 | 285.928 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 35 | 35 | 17 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 152.428 | 92.352 | 106.058 |
| Cambio criterios contables | 2.164 | 1.701 | 1.680 |
| Operaciones a plazos | 19.835 | 19.835 | 19.835 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 850 | 850 | 850 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.212.267 | 1.212.267 | 6.841 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.689 | 3.772 | 4.864 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 55.680 | 51.528 | 48.972 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.829 | 11.543 | 10.570 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 20.922 | 20.922 | 17.786 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 60 | 48 | 60 |
| Por otras correcciones al resultado | 94.876 | 35.952 | 68.393 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 26.970.046 | 23.809.350 | 6.960.257 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.363.677 | 2.062.255 | 244.140 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 64.721 | 64.721 | 78 |
| Disminuciones diversas | 24.541.648 | 21.682.373 | 6.716.039 |
| Amortizaciones | 275.180 | 215.435 | 179.975 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 152.185 | 115.210 | 118.642 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 21.247 | 13.933 | 11.862 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 14.164 | 14.164 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.692 | 10.037 | 3.825 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 0 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 496 | 496 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 792 | 792 | 792 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 349 | 349 | 349 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 68 | 68 | 68 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 75.184 | 60.386 | 44.435 |
| Provisiones o deterioros | 5.398.957 | 5.116.176 | 1.108.188 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 166.842 | 154.437 | 125.633 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 60.710 | 39.504 | 20.649 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 515.434 | 512.561 | 105.639 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.608 | 1.390 | 1.390 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.493.562 | 3.456.249 | 95.528 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 90.177 | 68.770 | 49.942 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.070.580 | 883.221 | 709.363 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.277.826 | 11.061.724 | 2.295.125 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.203.395 | 7.167.917 | 1.376.427 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.167.983 | 3.081.214 | 409.332 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.337 | 164 | 164 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.607 | 1.312 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 269.346 | 256.827 | 248.875 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 229.494 | 225.605 | 1.195 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 347 | 104 | 104 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.035 | 715 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 368.058 | 327.865 | 259.027 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 29.225 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.646.068 | 1.536.382 | 2.050.249 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.227 | 1.277 | 1.277 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.918 | 8.918 | 8.918 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 372 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 24.937 | 17.780 | 14.476 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 7.806 | 7.806 | 7.806 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3 | 3 | 3 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.728.542 | 1.266.175 | 234.889 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32.863 | 32.863 | 32.863 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 998 | 998 | 998 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.149 | 4.149 | 4.149 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.123 | 1.123 | 137 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 46.466 | 46.466 | 43.153 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.103 | 33.813 | 36.461 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.743.559 | 115.010 | 1.665.118 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 85.368 | 53.135 | 31.558 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 36 | 36 | 36 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 83.138 | 50.905 | 29.328 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.194 | 2.194 | 2.194 |
| RESTO | 3.858.249 | 3.699.521 | 1.050.944 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 130.113 | 119.600 | 115.269 |
| Cambio criterios contables | 8.294 | 790 | 316 |
| Operaciones a plazos | 10.855 | 10.855 | 10.855 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.757 | 8.757 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58.124 | 8.124 | 8.124 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.973 | 15.934 | 12.283 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 273.859 | 231.008 | 231.008 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 23.134 | 23.134 | 17.303 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 649.978 | 649.420 | 959 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.529 | 19.529 | 18.854 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.659.633 | 2.612.371 | 635.974 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.064.372 | 2.162.649 | 5.609.681 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.057.296 | 915.998 | 382.735 |
| Base imponible positiva | 5.205.053 | 4.899.011 | 5.205.053 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
