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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Total

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas4.6753.7733.305
Resultado Contable64.626.29678.249.29056.382.193
A U M E N T O S76.372.11554.269.71242.647.969
Impuesto sobre Sociedades13.365.69213.035.70312.882.999
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS831.516831.516112.783
Aumentos diversos62.174.90840.402.49329.652.187
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones4.063.6312.823.9933.151.586
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.551.8931.041.9711.263.552
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.817.3781.214.1151.309.066
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
22.19519.05713.219
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
68.70461.10657.869
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.4671.3961.299
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
2.9412.9392.798
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
259.446182.255180.872
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
328.794291.637313.183
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.4771.4231.630
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
8.3368.0928.097
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros25.901.30717.900.98914.813.402
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3.4863.4863.486
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.335.181947.612694.985
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
13.1169.0078.635
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
2.589.3831.758.2711.764.309
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.611.324960.871783.645
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
198.36546.82792.983
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.30200
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
8.358.0875.874.2722.020.597
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
786.112640.769634.915
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
11.004.8637.659.8638.809.835
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
891111
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)2.150.920635.578572.787
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.210.715138.23566.390
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
265.75674.206261.041
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.380730730
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
4734730
  Exención por rentas en el extranjero art.22
672.596421.935244.626
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales21.920.92113.038.5216.762.898
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
346.354328.615251.371
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
8.2268.2108.210
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
27.9202.0102.010
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
387.200333.897210.192
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
26.17124.24924.176
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
102.19686.20467.189
  Arrendamiento financiero: régimen especial
128.115108.134105.459
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
8.3378.3378.337
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
6.973.9601.224.4534.218.649
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
1.4711.4711.471
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
74.21543.30347.363
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
13.705.94910.801.6411.739.307
  Por reserva para inversiones en Canarias
45.45945.45945.459
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
26.50717.89526.507
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
51.7026259
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
7.1404.5817.140
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles2.193.2721.144.101974.070
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.0741.8140
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
166.37157.28556.339
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
430.862254.836195.239
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
102101102
  Gastos por donativos y liberalidades
574.141487.094423.931
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1.2511.244566
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
14.24410.8101.412
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
89.29181.06572.383
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
1.17500
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
535353
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
19.53919.53919.539
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
45.4851.8251.928
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
848.683228.437202.578
 Expande-contrae la tabla. RESTO5.944.8574.859.3113.377.444
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
1.020.720724.448494.580
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
446.936331.547336.021
  Cambio criterios contables
32.34427.97910.353
  Operaciones a plazos
340.983329.192329.387
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
26.79814.39416.539
  Revalorizaciones contables
2.8512.6752.423
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.734.4021.732.364516.736
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
105.60468.88768.710
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
143.63299.688116.664
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
40.79129.22225.807
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
64.36263.88360.560
  Operaciones a plazos DT.1ª
285285285
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
11.5128.6138.319
  Por otras correcciones al resultado
1.973.6371.426.1331.391.058
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S105.630.74487.942.93839.835.166
Impuesto sobre Sociedades 6.270.1694.486.8691.212.056
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 1.692.6371.692.63787.493
Disminuciones diversas 97.667.93981.763.43238.535.617
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 2.501.8131.945.8001.780.788
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
963.251781.156718.242
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
438.541300.290291.568
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
24.46124.46110.297
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
75.63973.06063.194
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
697677680
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
10.7459.5799.366
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
6.6916.6916.691
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
171717
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.2261.0951.226
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
443400400
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
727727661
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
979.375747.646678.446
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 22.409.80417.162.07112.005.986
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
8.0318.0317.102
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.076.669881.139541.882
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
8.3327.0307.030
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
3.201.1822.671.5762.102.563
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
962.298953.740376.836
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
245.88318.084134.595
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
335335335
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
6.846.8805.174.5101.166.769
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
591.428472.031432.786
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
9.468.7396.975.5677.236.061
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
282828
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 34.757.52733.846.97713.384.754
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
23.679.71723.345.6937.685.179
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
7.436.1167.124.8633.479.212
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
179.940169.657126.338
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
59.54053.40417.274
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.374.8821.353.7711.251.217
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
367.986363.80661.990
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
173.291172.9751.602
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
30.55019.38428.939
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.426.2811.243.425733.003
  Exención transmisión bienes inmuebles
29.22500
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 23.491.75814.849.0967.549.232
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
323.111314.720234.167
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
41.63116.40616.406
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
27.45611.02111.021
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
368.296318.702208.003
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
360.843359.166250.794
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
44.57317.38827.188
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
14.455.86111.626.9581.797.498
  Por reserva para inversiones en Canarias
384.653384.653384.653
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
9.6029.6029.477
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
43.28543.26238.870
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
4.1494.1494.149
  Por correcciones entidades normativa foral
42.96342.26735.160
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
140140140
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
212121
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
29.87929.87929.879
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
222.911221.305153.725
  Arrendamiento financiero: régimen especial
158.726134.880134.894
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
25.30425.30425.304
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
6.930.1091.271.0294.169.641
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
18.24418.24418.244
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 427.549389.72598.326
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
12.26412.13912.036
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
406.699369.00277.704
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
8.5868.5858.586
 Expande-contrae la tabla. RESTO 14.079.48713.569.7633.716.531
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
717.840570.597399.045
  Cambio criterios contables
85.61470.06421.650
  Operaciones a plazos
104.31969.67797.244
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
10.64410.6440
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
5.9325.3525.143
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
165.407165.4070
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.357.4251.307.1571.302.154
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
27.07222.29822.332
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
471.149436.97327.221
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
305.416259.525255.747
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
40.26037.85323.562
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.1051.1051.105
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
802.246791.387142.821
  Reinversión de beneficios extraordinarios
27.25726.29519.209
  Por otras correcciones al resultado
9.957.1399.794.7691.399.298
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
6616610
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas35.597.69244.778.27759.219.296
Compensaciones de B.I. negativas 7.772.5746.587.6115.903.761
Base imponible positiva52.802.66651.825.01552.802.666
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0 : Abre nueva ventana