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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas307249209
Resultado Contable1.809.3072.372.6431.744.802
A U M E N T O S5.682.8703.626.6352.165.686
Impuesto sobre Sociedades507.602469.935417.632
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos5.175.2673.156.7001.748.055
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones176.596156.287149.193
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
100.55896.83591.731
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
65.58950.96548.818
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.32500
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2608260
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
15115154
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
7.0226.6796.694
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.5861.5841.569
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
864848
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
181818
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.532.3081.325.187812.651
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
288.247241.53477.082
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
382382382
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
72.1746.8386.838
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
153.435148.566397
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
11.25111.12811.128
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
382.526346.553333.278
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
18.49613.5838.236
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
605.796556.602375.309
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.479.128286.926183.537
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.050.3482.33313.045
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
50.46626950.196
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
323232
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
378.282284.292120.263
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales1.599.3141.161.014482.910
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
96.46695.65416.352
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
7.5057.4897.489
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
27.7981.8881.888
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
262.938224.564111.658
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
6524343
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
6.58904.809
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.8616.7544.527
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
33.63133.63133.631
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
835835565
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.152.937787.054298.846
  Por reserva para inversiones en Canarias
2.1642.1642.164
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
879879879
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
595959
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles225.002126.55836.739
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
5052415
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
48.95844.99211.411
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
13.0889.8498.977
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
7880788
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
23400
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
43.649153153
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
117.78071.54115.395
 Expande-contrae la tabla. RESTO162.919100.72783.026
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
42.46739.98630.087
  Cambio criterios contables
33800
  Operaciones a plazos
1.1841.1841.184
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
13.8873.6283.628
  Revalorizaciones contables
777777
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
16.36516.36516.365
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.0861.0861.086
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
13713715
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
8.3152.1031.903
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
830721830
  Por otras correcciones al resultado
78.23435.44227.851
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S6.436.8574.485.5712.113.257
Impuesto sobre Sociedades 242.087212.34714.700
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 6.194.7694.273.2242.098.558
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 127.522109.562102.882
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
85.09178.88277.605
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
21.13517.68713.886
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
156156156
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
122122122
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
111111
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
118118118
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
000
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
20.88912.58510.984
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 2.162.876866.602619.571
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3.5123.5123.512
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
82.36879.93818.347
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
127127127
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
42.1401.7711.777
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
47.72446.9877.237
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
84.7569999
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.242.284178.869178.420
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.0601.7751.776
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
657.906553.524408.276
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 1.951.6421.794.167798.010
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
882.656880.184449.228
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
292.491260.585137.737
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
11.3226.2134.893
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
1.86600
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
77.16477.16425.453
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
63.01562.7240
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
18.06618.06618.066
  Exención por rentas en el extranjero art.22
605.063489.231162.633
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.759.5721.318.136547.618
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
91.71191.52811.039
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
32.7137.4887.488
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
26.82310.76010.760
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
248.063208.024102.928
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
18.05116.44816.447
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.239.596884.316298.270
  Por reserva para inversiones en Canarias
51.96651.96651.966
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
820820820
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
1.3301.3301.330
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
8.3097.1117.111
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.2554.4105.523
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
33.93333.93333.933
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 7.9817.9817.035
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
7.8427.8426.896
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
140140140
 Expande-contrae la tabla. RESTO 185.176176.77523.442
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
113.675107.75617.415
  Cambio criterios contables
46.43546.4350
  Operaciones a plazos
888
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
900
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.0071.0071.007
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
151151151
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
2.2251.003877
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
656565
  Por otras correcciones al resultado
21.60120.3513.920
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.037.1221.495.0231.778.911
Compensaciones de B.I. negativas 450.327388.662155.254
Base imponible positiva1.607.9271.601.0541.607.927
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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