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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas748638585
Resultado Contable2.410.4002.825.5421.592.579
A U M E N T O S1.642.5461.342.413890.973
Impuesto sobre Sociedades344.145335.263331.183
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS555
Aumentos diversos1.298.3961.007.146559.785
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones58.79548.50050.847
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
19.94819.41119.184
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
35.45825.75928.415
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
430427352
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
595959
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
569566560
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.5741.5711.571
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
572532531
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
186175175
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros678.021511.102273.818
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
17.724227227
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
43.89013.19431.258
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
243243243
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
177.735158.11381.878
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
98.76497.01243.093
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
11.1838.6899.234
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
186.061131.79323.017
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.2991.8801.535
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
140.12199.95183.334
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)59.12314.63511.206
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
4.9062.8514.743
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
3.5832.4521.131
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
50.6349.3325.332
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales260.336241.21785.580
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
21.96218.44720.852
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
377377377
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
2.0622.0622.062
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
28.50423.83618.333
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
9.5739.5731.878
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
1.68100
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.4096.2386.010
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
35.36035.36035.360
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
4.0564.056468
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
150.111141.0270
  Por reserva para inversiones en Canarias
707070
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
170170170
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles70.35334.59430.196
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
5.9991235.054
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
14.64112.11810.816
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
272727
  Gastos por donativos y liberalidades
8.6867.6127.182
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
20400
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
171717
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
3.74200
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
37.03614.6977.099
 Expande-contrae la tabla. RESTO171.768157.097108.139
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
949494
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
10.7897.9828.989
  Cambio criterios contables
1.2492929
  Operaciones a plazos
19.71217.02117.021
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.8551.8551.855
  Revalorizaciones contables
1161160
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
10.89610.8960
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
605346
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
102.667102.45064.589
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
794794706
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.9101.9101.910
  Por otras correcciones al resultado
21.62713.89912.901
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S2.898.0942.671.508627.263
Impuesto sobre Sociedades 172.021110.0628.390
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 2.726.0732.561.446618.873
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 25.95519.73219.901
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
3.0282.7672.631
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
3.511278260
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
146146146
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
272726
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
151151151
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
19.09216.36216.687
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 370.967301.672110.880
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
702702702
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
11.1207.3566.450
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
600600600
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
121.616115.6518.321
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
66.12663.22122.043
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.3561.3561.356
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
36.43530.9295.224
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.9872.2812.283
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
130.02279.57463.899
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
222
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 1.867.6691.841.256289.358
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.379.8371.370.15650.193
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
261.386261.386177.908
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
626262
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
8628620
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
99.97799.9294.890
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
65.46965.46940.828
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
383838
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
161161161
  Exención por rentas en el extranjero art.22
59.87743.19315.279
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 306.799291.434103.873
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
19.07618.11710.362
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
32100
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
37.58932.51321.524
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
11.94211.94211.798
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
179.858171.9814.902
  Por reserva para inversiones en Canarias
14.84414.84413.846
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
1.7911.7911.791
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
297297297
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
112112112
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
7900
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.8545.8015.206
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
34.03734.03734.037
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 19.43115.13714.253
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
5.5195.5145.514
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
13.9129.6228.738
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 135.25292.21580.608
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
10.9168.6046.587
  Cambio criterios contables
3.435451451
  Operaciones a plazos
7.7475.0053.936
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2.5862.58613
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
3783780
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
87.07558.34957.717
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
656565
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
13213223
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
413413413
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
283283283
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.3381.3381.338
  Por otras correcciones al resultado
20.88414.6119.781
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.078.0621.419.1671.856.646
Compensaciones de B.I. negativas 291.325284.644151.256
Base imponible positiva1.687.4161.671.6211.687.416
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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