Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.673 | 1.401 | 1.277 |
| Resultado Contable | 4.186.404 | 5.102.933 | 4.758.683 |
| A U M E N T O S | 2.632.676 | 2.125.646 | 2.088.837 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.292.464 | 1.280.492 | 1.264.690 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.340.211 | 845.154 | 824.147 |
 Amortizaciones | 149.361 | 105.832 | 115.931 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 46.365 | 31.905 | 32.977 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 60.075 | 42.520 | 46.492 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.835 | 1.481 | 1.481 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.553 | 9.101 | 8.617 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 512 | 494 | 475 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.883 | 1.007 | 3.786 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.495 | 5.976 | 5.876 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.226 | 8.140 | 8.307 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.371 | 3.675 | 4.988 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.046 | 1.534 | 2.931 |
| Provisiones o deterioros | 756.484 | 556.950 | 547.453 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 461 | 49 | 27 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 48.182 | 31.783 | 30.002 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 545 | 413 | 324 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.678 | 25.287 | 31.291 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 26.120 | 22.385 | 24.370 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.575 | 1.752 | 1.295 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 292.896 | 203.021 | 199.820 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.277 | 9.910 | 8.862 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 329.749 | 262.347 | 251.460 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 21.579 | 12.508 | 8.612 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.628 | 3.550 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.978 | 1.978 | 1.978 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.973 | 6.980 | 6.634 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 56.608 | 45.663 | 18.751 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 151 | 151 | 151 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.631 | 2.631 | 740 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 140 | 115 | 115 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 161 | 161 | 161 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.434 | 15.918 | 14.921 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 723 | 702 | 516 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 29.689 | 23.839 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 461 | 461 | 461 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.855 | 1.519 | 1.519 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.198 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 167 | 167 | 167 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 209.407 | 61.243 | 60.328 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 502 | 502 | 502 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.796 | 1.459 | 530 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 19.097 | 14.070 | 13.170 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 34.716 | 20.354 | 19.927 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.512 | 2.504 | 2.504 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 482 | 482 | 482 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 312 | 312 | 112 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 133.981 | 21.550 | 23.092 |
| RESTO | 146.772 | 62.957 | 73.073 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 714 | 714 | 714 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.392 | 24.279 | 23.032 |
| Cambio criterios contables | 13.388 | 12.283 | 12.241 |
| Operaciones a plazos | 1.136 | 826 | 1.136 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.597 | 1.043 | 1.043 |
| Revalorizaciones contables | 53 | 44 | 44 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.244 | 978 | 978 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27.249 | 1.105 | 625 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.702 | 1.637 | 1.586 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 189 | 189 | 189 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.055 | 376 | 266 |
| Por otras correcciones al resultado | 56.052 | 19.483 | 31.220 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.898.674 | 1.607.781 | 1.178.851 |
| Impuesto sobre Sociedades | 194.339 | 59.070 | 27.992 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16.011 | 16.011 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.688.324 | 1.532.700 | 1.150.860 |
| Amortizaciones | 115.438 | 89.484 | 79.760 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.766 | 7.939 | 7.753 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.637 | 12.004 | 7.989 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.973 | 2.907 | 2.863 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.685 | 6.041 | 6.268 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 38 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.476 | 2.058 | 2.058 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1.245 | 1.245 | 1.245 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 852 | 852 | 366 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 346 | 346 | 346 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.785 | 2.785 | 2.615 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.235 | 1.220 | 1.220 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 62.394 | 52.048 | 46.998 |
| Provisiones o deterioros | 412.365 | 337.629 | 273.213 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.791 | 2.380 | 2.227 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 47.201 | 35.243 | 20.155 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 70.292 | 68.240 | 66.414 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.003 | 28.111 | 6.529 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.340 | 1.275 | 1.274 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.314 | 1.314 | 1.314 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.558 | 10.072 | 9.232 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.811 | 14.193 | 12.407 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 225.001 | 176.748 | 153.608 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 892.075 | 868.537 | 630.750 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 389.999 | 381.404 | 184.782 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 426.184 | 411.383 | 385.015 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.476 | 2.476 | 2.476 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 5.343 | 5.343 | 5.343 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 42.290 | 42.290 | 41.609 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.005 | 13.864 | 2.681 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 166 | 166 | 166 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 694 | 694 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.918 | 10.918 | 8.678 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 122.576 | 115.444 | 86.487 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 160 | 151 | 151 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.852 | 1.852 | 905 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 42.083 | 42.083 | 40.256 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 30.273 | 24.703 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 17.832 | 17.832 | 17.832 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 787 | 787 | 787 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.572 | 9.572 | 9.504 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.783 | 4.783 | 4.783 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 292 | 292 | 292 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 102 | 102 | 102 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 309 | 309 | 309 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.532 | 12.980 | 11.568 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.405 | 9.980 | 4.222 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26 | 26 | 26 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.565 | 9.141 | 3.383 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 813 | 813 | 813 |
| RESTO | 134.466 | 111.626 | 76.427 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.958 | 22.539 | 18.590 |
| Cambio criterios contables | 16.382 | 16.014 | 15.495 |
| Operaciones a plazos | 743 | 743 | 743 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 15.772 | 15.772 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 15 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 32 | 32 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.997 | 1.997 | 1.997 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.691 | 1.691 | 1.030 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.423 | 7.775 | 3.310 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 7.859 | 7.698 | 7.698 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11.509 | 11.509 | 5.085 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.604 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.451 | 25.818 | 22.441 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.921.472 | 5.619.886 | 5.670.961 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 427.025 | 411.236 | 350.114 |
| Base imponible positiva | 5.190.012 | 5.163.485 | 5.190.012 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
