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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas752572476
Resultado Contable1.049.7201.420.7701.281.741
A U M E N T O S1.219.215797.598603.211
Impuesto sobre Sociedades340.016326.546330.592
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS26260
Aumentos diversos879.174471.026272.619
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones49.84920.15442.415
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
32.2377.76729.474
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
11.2116.3517.760
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
117117117
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
717070
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
204204196
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
722722722
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.5561.5211.494
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.8462.8222.213
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
885581369
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros153.53435.14192.686
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
4.6271.9402.047
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
73730
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
15.6676.85810.100
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
64.8638.96761.523
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2.4752.4752.475
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
41.5501.0003.096
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.1211.5061.385
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
22.15712.32212.061
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.5541.5541.554
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.5541.5541.554
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales494.980328.11648.795
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
33300
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1300
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
710710258
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2.1281.8571.698
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
123.76162.2964.939
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
935910846
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
351.825247.06625.777
  Por reserva para inversiones en Canarias
15.27615.27615.276
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles78.84922.95024.938
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
93100
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
2.671781778
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
9.4725.8095.496
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
171717
  Gastos por donativos y liberalidades
16.4628.0208.080
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
1.6131.6131.613
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
3.50700
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
111
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
44.1766.7108.954
 Expande-contrae la tabla. RESTO100.40863.11262.231
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.6461.5751.643
  Cambio criterios contables
1322626
  Operaciones a plazos
6.333276464
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
12.8882.1551.033
  Revalorizaciones contables
4598686
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
38.89938.89938.899
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
14.76000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
4.5155911.052
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1339514
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
8.8178.8178.817
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
297278278
  Por otras correcciones al resultado
11.53010.3149.920
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S1.044.173775.746411.134
Impuesto sobre Sociedades 51.4319.7403.237
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 5.0215.0210
Disminuciones diversas 987.721760.985407.897
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 28.07223.87417.172
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.8811.6921.571
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.6921.2231.447
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
238238235
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
303030
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
444
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
7.2437.2431.385
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.2961.2931.105
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
15.69012.15211.396
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 41.95732.87617.478
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.0191.271639
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
783783720
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
15.05410.0624.061
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
8.3768.3111.301
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
888867
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.3481.3281.291
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.2121.6771.621
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
12.0779.3567.778
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 217.732210.984206.392
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
73.16569.01564.714
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.0573.0573.057
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
11.88711.88711.887
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
24.76924.76924.477
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
90.57190.57190.571
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
12.08311.20811.208
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.200477477
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 625.312466.283132.426
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
32300
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1300
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
10.81610.81610.473
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
376.363277.58825.697
  Por reserva para inversiones en Canarias
97.44097.44083.042
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
7.0557.0557.055
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2.7482.6491.237
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
130.55470.7364.922
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 18.2234.99115.207
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
111
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
18.2234.99115.206
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 56.42521.97619.223
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
5.4155.1554.191
  Cambio criterios contables
2.274547511
  Operaciones a plazos
32.1421.1911.191
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1133
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
121212
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
57900
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
555555
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
363636
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
11.76311.76311.763
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
1.1981.1981.198
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
2.4402.017264
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
50000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.224.7771.442.6381.473.830
Compensaciones de B.I. negativas 306.767238.329229.944
Base imponible positiva1.225.2861.211.3851.225.286
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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