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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas515397366
Resultado Contable433.442831.145453.830
A U M E N T O S904.845524.382558.676
Impuesto sobre Sociedades235.549142.690227.262
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos669.296381.691331.414
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones135.39334.683103.744
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
78.3366.63966.431
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
50.18525.03530.511
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
325325325
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
647647647
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
141139139
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
100
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
180174174
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.695683.695
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
562560560
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.3201.0971.263
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros206.599113.667110.778
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
5.30300
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
9.1865.6557.290
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
7.3211.4171.417
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
8.836944697
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
6.0101.6363.578
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
11511538
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
4.3321.7202.874
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
16.3687.73513.933
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
149.13094.44480.950
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)2.8355352.697
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
526526526
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.309102.171
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales175.333170.51023.931
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
444437
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
230230226
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
789789709
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2.4002.1642.164
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
7557550
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
15178110
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
170.890166.42220.613
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
722772
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles27.53115.01413.920
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
27788
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
3.2841.055982
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
5.8584.0483.559
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
433
  Gastos por donativos y liberalidades
11.8107.9047.637
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
394309309
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
825812156
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
5.0778731.266
 Expande-contrae la tabla. RESTO121.60647.28176.344
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
7.5035.7596.085
  Cambio criterios contables
6900
  Operaciones a plazos
16.5461.3438.346
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
143143143
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
9.3851.7524.111
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
5.5705.5705.570
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
5.0643.5983.563
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
47400
  Por otras correcciones al resultado
76.85329.11648.526
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S1.165.002998.804233.194
Impuesto sobre Sociedades 191.020151.76426.134
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 973.982847.040207.060
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 32.72618.14322.079
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
9.1895.6264.520
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
4.1631.7891.185
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2.2462.2462.246
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
101010
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
929292
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
123123123
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
898989
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
337291299
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
16.4777.87713.516
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 140.09078.96576.105
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.82600
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
15.92111.5248.601
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
9.3723.7343.672
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
4.7123.0514.712
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
225212218
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
3.1002.1102.115
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
3.6613.1633.192
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
101.27355.17153.595
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 468.480456.60146.851
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
260.777259.03418.453
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
12.4685.6705.774
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
999
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
173.870173.8702.414
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
15.27915.27915.279
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
35000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
5.7282.7404.923
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 194.510194.49532.083
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
282828
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
242415
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
2.8242.8212.764
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1049393
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
181.044181.04419.668
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
158158158
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
3.3003.3003.300
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.0576.0556.057
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
9719710
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 68.66468.596440
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
942694
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
68.23468.2349
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
337337337
 Expande-contrae la tabla. RESTO 69.51230.24029.502
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
9.2546.4073.235
  Cambio criterios contables
12.4238064
  Operaciones a plazos
15.429015.429
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
606
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
904904904
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
6.7646.7646.764
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
338216338
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
2.1862.1422.138
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
22.20813.726624
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas174.706356.453781.149
Compensaciones de B.I. negativas 257.327250.21353.357
Base imponible positiva720.850663.898720.850
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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