Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 21.686 | 14.327 | 11.524 |
| Resultado Contable | 692.493 | 1.330.236 | 1.084.466 |
| A U M E N T O S | 706.851 | 386.494 | 474.046 |
| Impuesto sobre Sociedades | 234.285 | 224.197 | 219.097 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 472.566 | 162.297 | 254.948 |
 Amortizaciones | 95.429 | 4.680 | 87.370 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 39.086 | 2.977 | 37.544 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 53.430 | 556 | 47.869 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 493 | 348 | 79 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 58 | 54 | 50 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3 | 2 | 2 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42 | 23 | 23 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.143 | 25 | 1.140 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 615 | 320 | 318 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 558 | 375 | 346 |
| Provisiones o deterioros | 59.299 | 21.725 | 11.468 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.009 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.394 | 1.553 | 1.124 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 879 | 0 | 28 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.713 | 356 | 549 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.344 | 85 | 103 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 350 | 6 | 122 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 95 | 95 | 95 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.903 | 1.397 | 1.680 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 38 | 21 | 17 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.557 | 18.197 | 7.732 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 15 | 18 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.272 | 4.969 | 201 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.228 | 4.925 | 158 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 44 | 44 | 44 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 131.360 | 99.367 | 61.785 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 93 | 67 | 57 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 50 | 38 | 38 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.857 | 3.641 | 2.795 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 117 | 6 | 6 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 463 | 365 | 354 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 80.920 | 67.449 | 53.768 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 651 | 501 | 509 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 43.119 | 26.401 | 2.464 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.981 | 899 | 1.795 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 33 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 77 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 79.615 | 17.088 | 15.216 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 44 | 40 | 40 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.656 | 1.490 | 301 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.876 | 5.819 | 5.880 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.960 | 9.348 | 8.704 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9 | 4 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 464 | 26 | 276 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 53.604 | 360 | 9 |
| RESTO | 100.591 | 14.469 | 78.908 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 8 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.403 | 879 | 1.317 |
| Cambio criterios contables | 79 | 69 | 65 |
| Operaciones a plazos | 930 | 237 | 288 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 239 | 0 | 239 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 731 | 644 | 91 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 20.524 | 6 | 20.514 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.631 | 2.413 | 2.414 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 71 | 70 | 70 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5 | 1 | 1 |
| Por otras correcciones al resultado | 71.970 | 10.150 | 53.907 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 835.684 | 686.413 | 545.265 |
| Impuesto sobre Sociedades | 127.744 | 37.909 | 29.896 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | -28 | 7 | 0 |
| Disminuciones diversas | 707.969 | 648.497 | 515.369 |
| Amortizaciones | 7.615 | 5.230 | 3.970 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.306 | 1.463 | 898 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 215 | 95 | 26 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6 | 6 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 621 | 369 | 162 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 172 | 172 | 156 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 13 | 13 | 9 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.203 | 1.182 | 796 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 982 | 721 | 692 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.069 | 1.181 | 1.198 |
| Provisiones o deterioros | 62.694 | 58.223 | 34.205 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 44 | 44 | 44 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 844 | 712 | 196 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 137 | 137 | 124 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.023 | 128 | 61 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.130 | 1.004 | 967 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 427 | 427 | 427 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 37.755 | 37.750 | 27.072 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 258 | 246 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.026 | 17.726 | 5.263 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 217.867 | 194.579 | 153.197 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 126.337 | 104.630 | 84.320 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 21.118 | 19.537 | 13.998 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.274 | 1.274 | 864 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 870 | 870 | 870 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 61.186 | 61.185 | 46.864 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.643 | 5.643 | 5.643 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.372 | 1.372 | 627 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 67 | 67 | 11 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 153.760 | 128.383 | 72.025 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 211 | 173 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 178 | 178 | 153 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 7.072 | 6.422 | 4.016 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 419 | 317 | 254 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 49.087 | 37.099 | 2.445 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.872 | 7.872 | 7.852 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 776 | 776 | 747 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 441 | 441 | 441 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.393 | 1.393 | 1.393 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 209 | 157 | 182 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 86.104 | 73.556 | 54.542 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 538 | 27 | 22 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27 | 27 | 21 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 510 | 0 | 0 |
| RESTO | 265.495 | 262.054 | 251.951 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.341 | 2.208 | 1.376 |
| Cambio criterios contables | 350 | 331 | 30 |
| Operaciones a plazos | 3.688 | 2.947 | 2.692 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 752 | 752 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 39 | 39 | 39 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.146 | 1.773 | 1.812 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.691 | 1.691 | 1.691 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.704 | 2.991 | 2.977 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.116 | 7.116 | 7.116 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 242.667 | 242.205 | 234.217 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 564.651 | 1.031.242 | 1.018.004 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 101.652 | 98.271 | 34.395 |
| Base imponible positiva | 972.244 | 952.082 | 972.244 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
