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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas27.15318.80515.269
Resultado Contable1.130.1501.589.5221.360.300
A U M E N T O S606.377496.394460.153
Impuesto sobre Sociedades352.392347.228331.746
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS6141140
Aumentos diversos253.371149.052128.407
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones11.3688.5788.041
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.864801708
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
413207163
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
222
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
300
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
318259246
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
317259202
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
100
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
410229294
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
233203203
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.7402.2102.132
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
5.0674.4084.091
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros39.4306.14720.014
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2592590
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
449340334
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
16016
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
16.3285413.157
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
3.636636655
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
461280408
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
11.6344.2055.032
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
500
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
6.488226265
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
154147147
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)581123123
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
581123123
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
000
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales103.77867.66333.051
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
291313
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
330
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
5113240
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
592117498
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2.1251.6691.460
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
92.23759.95230.214
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
49800
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
7.2505.233596
  Por reserva para inversiones en Canarias
532352269
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles30.05314.53014.353
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
41410
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
905477619
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
19.98610.25910.299
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
535050
  Gastos por donativos y liberalidades
8.0183.4633.184
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
866757
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
815934
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
444440
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
8387070
 Expande-contrae la tabla. RESTO68.16152.01252.825
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
614309118
  Cambio criterios contables
483186138
  Operaciones a plazos
7.4395.4525.587
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
982198
  Revalorizaciones contables
100
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
10600
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
85023210
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
38.41737.78537.830
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
255198119
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
221
  Operaciones a plazos DT.1ª
616161
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1174438
  Por otras correcciones al resultado
19.7197.7228.825
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S534.929439.705277.259
Impuesto sobre Sociedades 57.4674.5892.278
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 15150
Disminuciones diversas 477.447435.101274.980
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 24.09722.56818.317
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.7672.6972.337
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
3300
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
575527512
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
1.0951.0931.014
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
888
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
265265230
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.6204.2953.188
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
13.66512.89810.434
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
1.068785595
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 7.8346.417917
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
770
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.2622.22218
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
444
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1499793
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.4821.397712
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
44445
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
3.4702.2702
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
322
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
38835058
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
242323
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 248.809246.995165.640
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
85.97684.67645.512
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
8.6618.6072.316
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
649649423
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
5995994
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
132.624132.214117.248
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
13.65213.6010
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
6.4436.4430
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
205205136
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 153.648123.15663.028
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
7300
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
911
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
7.5447.4062.553
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
33630
  Montes vecinales en mano común
3.7733.764497
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
8.9357.9391.077
  Por reserva para inversiones en Canarias
3.8213.8213.605
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
553553523
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
6.8326.8126.462
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
10100
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
10.31410.2699.881
  Arrendamiento financiero: régimen especial
3.3392.7172.045
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
108.10979.86236.383
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 67165517
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1600
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
50650513
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1491494
 Expande-contrae la tabla. RESTO 42.38735.31027.062
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
994701584
  Cambio criterios contables
1.409434245
  Operaciones a plazos
12.02112.02111.576
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
4471350
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
909012
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
2.4332.394395
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
898989
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
000
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
144144144
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
24.76019.30214.016
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.202.4991.646.6831.543.604
Compensaciones de B.I. negativas 220.717213.73389.530
Base imponible positiva1.429.5191.424.8061.429.519
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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