Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.825 | 3.209 | 2.855 |
| Resultado Contable | 1.098.705 | 1.287.685 | 1.176.048 |
| A U M E N T O S | 529.749 | 485.589 | 446.599 |
| Impuesto sobre Sociedades | 342.989 | 341.482 | 330.270 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 186.757 | 144.105 | 116.326 |
 Amortizaciones | 22.730 | 18.789 | 18.622 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.515 | 3.071 | 3.551 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.624 | 4.107 | 4.080 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 536 | 398 | 346 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 359 | 353 | 350 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 60 | 28 | 28 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.079 | 1.010 | 1.005 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 721 | 623 | 609 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.753 | 4.569 | 4.489 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.043 | 4.589 | 4.124 |
| Provisiones o deterioros | 39.886 | 36.760 | 28.258 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 358 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.386 | 9.537 | 9.904 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.269 | 11.874 | 5.512 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.348 | 1.876 | 154 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 321 | 99 | 99 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.993 | 6.993 | 6.603 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 88 | 88 | 71 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.734 | 5.905 | 5.526 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 383 | 383 | 383 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 102 | 102 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 102 | 102 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 82.581 | 62.942 | 43.398 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 234 | 233 | 229 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 322 | 322 | 322 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.566 | 1.109 | 965 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 63.911 | 46.341 | 40.880 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 409 | 409 | 409 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.708 | 14.095 | 162 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 79 | 79 | 79 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 342 | 342 | 342 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 8 | 8 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 22.024 | 15.017 | 16.200 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.705 | 1.387 | 1.363 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.498 | 9.002 | 8.430 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.945 | 3.585 | 5.054 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.875 | 1.043 | 1.352 |
| RESTO | 19.435 | 10.494 | 9.848 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.713 | 692 | 779 |
| Cambio criterios contables | 541 | 217 | 217 |
| Operaciones a plazos | 3.105 | 2.777 | 2.777 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 150 | 150 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21 | 21 | 21 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 102 | 102 | 102 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 17 | 15 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 61 | 61 | 38 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 82 | 82 | 54 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.621 | 6.355 | 5.859 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 352.985 | 300.263 | 193.063 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.828 | 4.263 | 2.096 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 30 | 30 | 1 |
| Disminuciones diversas | 320.127 | 295.969 | 190.966 |
| Amortizaciones | 28.186 | 25.757 | 21.833 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.550 | 2.312 | 1.576 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 694 | 126 | 126 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 751 | 584 | 26 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 568 | 568 | 567 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.211 | 2.211 | 2.211 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 285 | 285 | 285 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.487 | 1.487 | 1.487 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.887 | 6.384 | 5.863 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.410 | 8.992 | 7.306 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.310 | 2.775 | 2.355 |
| Provisiones o deterioros | 19.004 | 17.934 | 6.651 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.427 | 8.427 | 502 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.042 | 249 | 249 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.316 | 4.243 | 1.284 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 53 | 44 | 44 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 497 | 439 | 439 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 57 | 57 | 57 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.457 | 4.319 | 3.919 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 107.351 | 106.409 | 53.386 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 77.250 | 76.349 | 31.881 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.292 | 3.292 | 2.686 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 755 | 714 | 124 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 124 | 124 | 124 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.070 | 23.070 | 16.649 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 561 | 561 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.369 | 1.369 | 1.369 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 930 | 930 | 554 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 116.348 | 98.463 | 70.264 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 615 | 615 | 615 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 10.766 | 10.766 | 10.744 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 29 | 29 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.016 | 17.494 | 289 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.876 | 6.876 | 6.876 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 961 | 961 | 961 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.108 | 5.108 | 5.097 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 73 | 73 | 73 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.500 | 2.405 | 2.242 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 74 | 74 | 74 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 70.307 | 54.042 | 43.274 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.700 | 2.700 | 1.158 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.866 | 1.866 | 367 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 43 | 43 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 791 | 791 | 791 |
| RESTO | 46.537 | 44.707 | 37.675 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.649 | 1.245 | 1.058 |
| Cambio criterios contables | 1.851 | 1.847 | 842 |
| Operaciones a plazos | 10.905 | 10.509 | 10.509 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.000 | 5.000 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 108 | 108 | 108 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 91 | 91 | 91 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 78 | 78 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.855 | 25.829 | 25.067 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.275.554 | 1.473.061 | 1.429.630 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 145.517 | 144.293 | 69.293 |
| Base imponible positiva | 1.328.995 | 1.325.861 | 1.328.995 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
