Logo del Gobierno de España Logo de la Agencia Tributaria
Página principal Copiar tablas en el portapapeles Metodología Mapa de la estadística Metadatos de la estadística Imprimir hoja

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas1.3621.052947
Resultado Contable3.654.9524.463.3463.302.230
A U M E N T O S1.938.1941.151.6331.313.321
Impuesto sobre Sociedades672.764666.924666.402
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos1.265.430484.709646.919
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones24.41918.25119.427
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
5.9092.9422.683
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
17.98514.82416.252
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
193193193
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
111
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
281919
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
999
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
313131
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
1219298
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
142141141
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros826.683345.841483.744
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
55.66530.89830.590
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
156129118
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
32.474778150
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
44.17225.29325.796
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
3.1863441.989
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
520.838135.689297.614
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
18.92615.26510.678
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
151.226137.406116.768
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
404040
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)93.1769.04643.579
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
62.34415740.751
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
6.0656.0610
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
24.7672.8292.829
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales13.5848.6876.101
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
333333
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
707070
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
179178178
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
8700
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
132123132
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
6.4766.4763.881
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
504343
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
4.54200
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.7141.7141.714
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
505050
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
25000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles196.19327.99427.666
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.8101.8101.810
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
6.3081.5505.314
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
4.9592.6022.900
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
12.0999.65710.028
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
111
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
4.4733.4043.119
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
161616
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
151515
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
585858
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
166.4548.8804.405
 Expande-contrae la tabla. RESTO111.37674.89066.402
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
666666
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
9.3547.7157.680
  Cambio criterios contables
17.3021.010668
  Operaciones a plazos
7.0257.0217.025
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
18.52616.23116.231
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
35735764
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
000
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.6201.4401.282
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1571570
  Por otras correcciones al resultado
56.96840.89133.385
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S3.510.1193.172.1362.030.984
Impuesto sobre Sociedades 115.49333.59119.701
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 3.394.6263.138.5452.011.283
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 12.90811.4367.282
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
356321254
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
9.7579.6715.975
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
225225225
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
131313
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
373737
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
232020
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
313131
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
2.4661.118727
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 313.482245.882118.172
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
202202202
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
60.50523.38817.158
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
280280280
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
5.1222.7682.340
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
29.16528.8493.879
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.04998924
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
94.10889.24310.755
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
11.5496.4256.217
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
111.48194.61076.399
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
191919
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 2.866.0732.724.5331.822.932
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.936.4001.842.5901.085.329
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
553.728552.042461.962
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
1.260343343
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
24.81924.124162
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
209.149208.934180.690
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
22.61522.61522.615
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
8.0608.0608.060
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
186130130
  Exención por rentas en el extranjero art.22
109.85765.69663.641
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 31.70326.1929.773
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
848484
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
234234234
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
6.1864.4783.951
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
3.17500
  Por reserva para inversiones en Canarias
383383383
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
378378378
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
126126126
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
13.54912.9350
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
151515
  Arrendamiento financiero: régimen especial
433030
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
7.5297.5294.570
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 14.00911.0276.336
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
14.00911.0276.336
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 156.451119.47446.788
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
17.05916.04412.418
  Cambio criterios contables
1.354938922
  Operaciones a plazos
356356356
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
8.6116.8271.020
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
868686
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
232317
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
36.89626.9469.160
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
89.84766.03522.810
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
2.2192.2190
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.995.9272.442.0872.584.402
Compensaciones de B.I. negativas 166.277126.963105.208
Base imponible positiva2.462.1832.445.2482.462.183
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0 : Abre nueva ventana