Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.351 | 10.971 | 9.443 |
| Resultado Contable | 4.855.400 | 5.233.821 | 3.990.949 |
| A U M E N T O S | 898.793 | 615.009 | 636.872 |
| Impuesto sobre Sociedades | 286.766 | 278.691 | 264.040 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.287 | 1.287 | 1.287 |
| Aumentos diversos | 610.739 | 335.031 | 371.545 |
 Amortizaciones | 8.111 | 5.944 | 6.578 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.124 | 996 | 871 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.482 | 4.514 | 5.347 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 31 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 14 | 11 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 119 | 101 | 85 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 313 | 270 | 215 |
| Provisiones o deterioros | 330.736 | 130.384 | 150.694 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 35 | 35 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.256 | 5.893 | 11.807 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.442 | 8 | 22 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.295 | 5.916 | 6.119 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 59.135 | 37.470 | 5.940 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.356 | 130 | 6.580 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 184.334 | 52.755 | 103.384 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.609 | 4.535 | 4.503 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 40.771 | 23.624 | 12.318 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 504 | 18 | 18 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.847 | 8.957 | 6.761 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.191 | 4.699 | 2.455 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 230 | 101 | 150 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.426 | 4.157 | 4.157 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 29.894 | 16.485 | 14.935 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.420 | 1.420 | 170 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 10.661 | 0 | 10.661 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 247 | 144 | 180 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 9.316 | 9.316 | 2.406 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.668 | 3.325 | 1.025 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 4 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.952 | 1.760 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 583 | 516 | 489 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 42 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 58.493 | 16.644 | 32.536 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.638 | 227 | 9.234 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.340 | 1.528 | 4.047 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.582 | 5.635 | 5.975 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 36 | 35 | 35 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.166 | 5.558 | 4.972 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 83 | 82 | 82 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.876 | 167 | 1.412 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 39 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 197 | 5 | 5 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.536 | 3.407 | 6.773 |
| RESTO | 171.658 | 156.616 | 160.040 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.480 | 3.304 | 2.542 |
| Cambio criterios contables | 49 | 33 | 32 |
| Operaciones a plazos | 1.229 | 177 | 1.149 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.322 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.936 | 2.929 | 1.607 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 108.806 | 108.806 | 108.806 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.141 | 1.122 | 1.122 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.528 | 2.637 | 2.145 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 143 | 143 | 26 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.511 | 1.431 | 1.511 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 46.512 | 36.033 | 41.098 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.873.560 | 4.794.751 | 3.465.961 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.226 | 14.315 | 2.749 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.210 | 3.210 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.832.124 | 4.777.226 | 3.463.212 |
| Amortizaciones | 2.164 | 2.055 | 1.841 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 141 | 129 | 121 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 540 | 512 | 487 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 19 | 19 | 18 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 8 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 125 | 124 | 89 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 357 | 345 | 310 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 964 | 918 | 806 |
| Provisiones o deterioros | 344.580 | 331.339 | 93.338 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 233 | 233 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.550 | 10.993 | 1.227 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.917 | 9.869 | 1.877 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 42.397 | 41.775 | 1.595 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.282 | 849 | 1.697 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 257.077 | 251.209 | 74.976 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.584 | 1.584 | 1.515 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.390 | 14.827 | 10.320 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 151 | 1 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.437.683 | 3.399.205 | 2.658.297 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.608.599 | 1.576.124 | 1.102.975 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 747.612 | 745.111 | 663.096 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 114.161 | 114.152 | 10.302 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.561 | 4.488 | 616 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 533.125 | 531.754 | 487.677 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 391.590 | 389.560 | 389.615 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 214 | 214 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37.820 | 37.803 | 4.016 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 993.864 | 991.555 | 694.491 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 51.304 | 51.264 | 4.146 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.896 | 9.707 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.631 | 4.631 | 4.631 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 79 | 79 | 79 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 150 | 150 | 150 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 6.487 | 6.441 | 1.793 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.230 | 1.230 | 1.230 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 61 | 49 | 8 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 911.602 | 911.602 | 678.729 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 8.418 | 6.396 | 3.719 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.053 | 27.946 | 5.856 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 25 | 25 | 25 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.559 | 27.452 | 5.821 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 469 | 469 | 10 |
| RESTO | 25.781 | 25.126 | 9.388 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.457 | 9.323 | 978 |
| Cambio criterios contables | 77 | 67 | 41 |
| Operaciones a plazos | 5.117 | 5.029 | 1.920 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18 | 18 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 653 | 653 | 653 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 77 | 77 | 76 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.224 | 4.224 | 3.033 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 6 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 158 | 158 | 158 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.277 | 1.277 | 1.277 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.716 | 4.295 | 1.250 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 880.696 | 1.054.125 | 1.161.845 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 140.159 | 132.054 | 88.115 |
| Base imponible positiva | 1.061.900 | 1.039.145 | 1.061.900 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
