Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 21.833 | 17.343 | 15.279 |
| RC | 38.892.211 | 80.739.445 | 49.888.286 |
| A U M E N T O S | 108.299.474 | 56.384.056 | 56.239.224 |
| Impuesto sobre Sociedades | 17.814.419 | 16.245.938 | 16.183.340 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 32.392 | 26.298 | 24.058 |
 Aumentos diversos | 90.621.622 | 40.240.084 | 40.151.483 |
 Cambio criterios contables | 1.302.691 | 1.233.262 | 35.351 |
| Operaciones a plazos | 224.994 | 182.353 | 205.292 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 455.712 | 38.703 | 324.014 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 568.375 | 295.735 | 134.933 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 437.330 | 303.395 | 285.186 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.313.049 | 1.072.259 | 1.541.668 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.700.499 | 1.092.500 | 1.084.036 |
| Amort. inmovilizado I+D | 103.638 | 95.560 | 97.544 |
| Libertad amort.gastos I+D | 117.656 | 85.405 | 79.079 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 24.934 | 24.516 | 23.221 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 56.449 | 50.916 | 45.975 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 26.816 | 23.233 | 25.613 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 947.095 | 520.385 | 570.844 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.318.120 | 852.511 | 1.002.889 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 2.497.148 | 1.199.422 | 1.059.268 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.955.596 | 1.230.228 | 662.272 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 2.521.304 | 749.016 | 886.781 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 31.998.799 | 7.154.726 | 9.091.809 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 585.016 | 178.771 | 276.683 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 33.689 | 22.260 | 19.356 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 219.971 | 22.665 | 10.125 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 711.685 | 546.092 | 443.149 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 14.323.903 | 5.936.782 | 10.096.167 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 885.315 | 782.414 | 369.262 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.378 | 399 | 1.378 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 134.077 | 30.225 | 24.360 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 806 | 329 | 209 |
| Otros gastos no deducibles | 1.255.844 | 744.067 | 782.736 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.303.134 | 1.034.738 | 1.758.369 |
| Revalorizaciones contables | 43.593 | 10.788 | 37.329 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 5.449.688 | 5.314.523 | 4.540.191 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 27.337 | 7.174 | 12.749 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.701 | 1.689 | 1.643 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 540.154 | 532.018 | 25.954 |
| Exención por doble imposición dividendos | 128.673 | 115.491 | 56.628 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.897.293 | 429.973 | 772.923 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 48.252 | 20.682 | 31.083 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 71.426 | 34.581 | 33.734 |
| Agrupa.interés económico | 173.472 | 141.212 | 124.890 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 202.314 | 140.623 | 184.507 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 59.639 | 13.706 | 54.182 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 758.184 | 470.320 | 651.477 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 114.430 | 15.865 | 80.815 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 213.996 | 95.992 | 45.867 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 4.125 | 4.125 | 3.765 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 67.447 | 67.342 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 13.662 | 13.374 | 3.640 |
| Pymes: libertad amortización | 12.609 | 12.322 | 9.926 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 6.926 | 6.194 | 5.419 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 619 | 385 | 385 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 395.469 | 310.313 | 267.677 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 100.457 | 351 | 100.457 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 3.618.942 | 3.013.002 | 727.796 |
| Rég.entidades navieras | 69.501 | 2 | 69.501 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 131.849 | 126.257 | 34.166 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.942.122 | 2.202.663 | 123.341 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 20.692 | 19.218 | 16.708 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 60.501 | 22.938 | 57.033 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 6.557 | 119 | 119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 31.994 | 22.611 | 21.974 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 352 | 0 | 352 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 41.084 | 20.634 | 20.634 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 120.608 | 94.689 | 106.775 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.051.959 | 1.327.770 | 870.608 |
| D I S M I N U C I O N E S | 111.510.885 | 86.927.874 | 39.854.787 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.245.244 | 5.861.293 | 1.290.673 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 79.817 | 79.452 | 45.826 |
| Disminuciones diversas | 100.112.492 | 80.915.063 | 38.448.538 |
| Cambio criterios contables | 2.011.493 | 1.966.621 | 34.595 |
| Operaciones a plazos | 371.243 | 331.749 | 309.416 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 330.859 | 52.060 | 118.421 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 344.792 | 59.479 | 59.357 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.324.844 | 1.276.666 | 957.914 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.720.049 | 1.356.671 | 1.378.716 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.630.875 | 1.004.060 | 999.756 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.652.646 | 2.962.800 | 2.758.141 |
| Amort. inmovilizado I+D | 87.518 | 86.963 | 86.137 |
| Libertad amort.gastos I+D | 128.129 | 110.718 | 94.051 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 8.627 | 8.471 | 6.401 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 9.756 | 9.583 | 3.732 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 39.169 | 31.524 | 28.999 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.196.252 | 920.148 | 751.457 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 710.101 | 522.937 | 482.209 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.897.191 | 1.020.189 | 864.330 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 106.740 | 80.975 | 73.541 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 831.218 | 682.939 | 184.900 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 5.758.729 | 3.321.929 | 1.330.802 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 228.228 | 102.691 | 141.095 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 142.065 | 110.235 | 101.613 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 7.642 | 7.637 | 5.933 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 863.488 | 769.459 | 572.610 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 9.225.905 | 5.737.127 | 4.956.265 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 38 | 31 | 31 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 601 | 479 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 448 | 448 | 448 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 658.086 | 495.154 | 260.587 |
| Revalorizaciones contables | 246.587 | 241.746 | 115.203 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 163.653 | 120.799 | 76.193 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.916 | 7.843 | 7.843 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 9.900 | 9.841 | 2.252 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.069.113 | 2.043.484 | 14.306 |
| Exención por doble imposición dividendos | 46.142.916 | 42.272.683 | 16.935.461 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.264.658 | 971.657 | 734.156 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 242.291 | 200.329 | 189.406 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 233.312 | 208.180 | 130.159 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 247.750 | 154.859 | 191.487 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 76.430 | 37.968 | 58.388 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 48.174 | 3.781 | 5.819 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 674.277 | 454.278 | 553.636 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 760 | 760 | 466 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 1.361 | 1.361 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 745.375 | 93.313 | 67.355 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 43.014 | 43.014 | 42.007 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 2.286 | 2.286 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 244 | 236 | 236 |
| Pymes: libertad amortización | 36.520 | 36.517 | 23.131 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 19.566 | 19.369 | 14.900 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 497 | 497 | 497 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 351.937 | 316.340 | 136.125 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 779.160 | 694.955 | 293.582 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 4.356.532 | 3.782.654 | 964.353 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 86.853 | 42.886 | 86.853 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 84.690 | 83.994 | 86 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.035.858 | 2.380.732 | 135.554 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 30.244 | 29.143 | 27.116 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 514.481 | 514.318 | 514.318 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10.839 | 10.837 | 422 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 33.089 | 32.908 | 32.908 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 323.287 | 307.152 | 41.247 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.241 | 518 | 2.941 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 11.750 | 11.750 | 11.750 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 166.191 | 30.429 | 30.429 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15.045 | 8.039 | 4.359 |
| Otras correcciones al resultado | 3.819.292 | 2.785.931 | 511.890 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 37.667.726 | 50.175.823 | 67.215.978 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.016.817 | 4.743.552 | 2.760.703 |
| Base imponible positiva | 64.067.710 | 59.145.898 | 64.067.710 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
