Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.468 | 1.198 | 1.083 |
| RC | 1.549.535 | 2.627.905 | 1.950.623 |
| A U M E N T O S | 2.878.272 | 1.644.566 | 2.170.875 |
| Impuesto sobre Sociedades | 874.399 | 834.856 | 813.321 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.826 | 6.705 | 4.801 |
 Aumentos diversos | 2.001.564 | 806.581 | 1.356.329 |
 Cambio criterios contables | 22.610 | 22.610 | 22.610 |
| Operaciones a plazos | 1.161 | 1.161 | 1.022 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 693 | 686 | 686 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 450 | 242 | 450 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.436 | 1.350 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.970 | 22.189 | 23.633 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 34.381 | 24.876 | 24.917 |
| Amort. inmovilizado I+D | 115 | 115 | 110 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.736 | 1.123 | 1.736 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 823 | 810 | 810 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.333 | 1.125 | 915 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 454 | 432 | 405 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 17.164 | 16.819 | 16.518 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 18.164 | 17.332 | 17.066 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 46.325 | 26.635 | 29.955 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 6.039 | 3.486 | 2.490 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 27.094 | 4.496 | 19.317 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 407.744 | 33.364 | 358.215 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.869 | 1.869 | 1.863 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 10.662 | 6.550 | 6.566 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 285 | 211 | 211 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 18.841 | 17.657 | 16.861 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 614.422 | 211.757 | 542.332 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.900 | 18.292 | 18.116 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 296 | 296 | 296 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 910 | 396 | 191 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.193 | 1.193 | 2 |
| Otros gastos no deducibles | 60.896 | 40.857 | 48.882 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 45.091 | 3.013 | 13.484 |
| Revalorizaciones contables | 62 | 62 | 62 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 2.575 | 4 | 4 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.807 | 97 | 7.807 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 499 | 499 | 499 |
| Exención por doble imposición dividendos | 965 | 965 | 965 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.040 | 6.181 | 7.895 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.678 | 496 | 496 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.395 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico | 1.301 | 1.301 | 1.298 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 3.111 | 3.062 | 3.062 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 793 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.032 | 1 | 1 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 1.728 | 1.632 | 1.632 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 498 | 497 | 407 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.783 | 28.297 | 22.549 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 340.624 | 188.470 | 103.246 |
| Rég.entidades navieras | 2 | 2 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.042 | 7.576 | 1.511 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 141.115 | 52.473 | 8.708 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 351 | 351 | 351 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 201 | 15 | 15 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 581 | 367 | 361 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 858 | 515 | 388 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15 | 15 | 15 |
| Por otras correcciones al resultado | 50.929 | 29.184 | 21.818 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.144.639 | 1.450.970 | 1.253.508 |
| Impuesto sobre Sociedades | 163.668 | 32.109 | 57.886 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.671 | 13.671 | 5.159 |
| Disminuciones diversas | 1.967.300 | 1.405.190 | 1.190.462 |
| Cambio criterios contables | 28.367 | 25.698 | 25.523 |
| Operaciones a plazos | 5.952 | 1.335 | 5.874 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 4.031 | 3.550 | 1.580 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4.664 | 4.664 | 4.664 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.126 | 17.626 | 456 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 43.314 | 39.661 | 35.187 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 47.870 | 43.223 | 34.270 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 125.979 | 104.558 | 97.864 |
| Amort. inmovilizado I+D | 148 | 148 | 114 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.059 | 646 | 1.059 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 30 | 30 | 25 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 0 | 0 | 0 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.914 | 944 | 961 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 31.747 | 31.747 | 7.115 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.880 | 1.880 | 1.806 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 40.612 | 29.177 | 16.511 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 5.393 | 5.313 | 1.398 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 6.583 | 6.308 | 1.771 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 15.973 | 12.537 | 4.845 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 2.509 | 2.509 | 2.509 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 27.583 | 25.567 | 25.857 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1 | 1 | 1 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 12.618 | 12.183 | 8.578 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 411.060 | 181.586 | 347.534 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 122 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 587 | 587 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.834 | 9.517 | 8.926 |
| Revalorizaciones contables | 35.431 | 35.431 | 35.431 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 69 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13 | 13 | 9 |
| Exención por doble imposición dividendos | 286.936 | 261.406 | 197.088 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37.752 | 35.550 | 19.390 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 4.517 | 3.576 | 3.576 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 8.373 | 8.373 | 8.223 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 3.093 | 3.044 | 3.022 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 915 | 57 | 57 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 44 | 44 | 44 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 8 | 8 | 8 |
| Pymes: libertad amortización | 2.378 | 2.368 | 2.234 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.090 | 1.090 | 121 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 10 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 26.782 | 22.751 | 19.210 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 414.022 | 264.461 | 140.820 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 38.171 | 38.171 | 38.171 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.487 | 6.487 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 144.090 | 59.171 | 6.759 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.681 | 5.678 | 5.138 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.415 | 15.415 | 15.415 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 866 | 134 | 134 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.315 | 1.305 | 1.215 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 104 | 104 | 104 |
| Otras correcciones al resultado | 81.780 | 79.548 | 59.854 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.278.152 | 2.815.566 | 2.866.029 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 143.211 | 131.638 | 84.730 |
| Base imponible positiva | 2.753.301 | 2.693.974 | 2.753.301 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
