Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 347.783 | 178.661 | 123.132 |
| RC | 20.957.534 | 30.483.316 | 24.583.389 |
| A U M E N T O S | 21.403.555 | 15.553.218 | 13.692.852 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.881.837 | 7.531.160 | 7.243.731 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.197 | 20.086 | 18.136 |
 Aumentos diversos | 13.554.862 | 8.053.756 | 6.474.824 |
 Cambio criterios contables | 248.079 | 197.721 | 33.053 |
| Operaciones a plazos | 85.770 | 73.999 | 75.355 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 294.573 | 4.003 | 290.253 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 264.133 | 190.226 | 14.000 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.950 | 4.495 | 856 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 637.280 | 614.006 | 105.115 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 255.359 | 199.984 | 197.901 |
| Amort. inmovilizado I+D | 2.150 | 2.150 | 2.131 |
| Libertad amort.gastos I+D | 8.096 | 7.079 | 7.478 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 13.015 | 11.620 | 11.232 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 13.898 | 11.947 | 7.745 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 7.805 | 6.572 | 6.537 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 171.019 | 157.955 | 162.720 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 251.168 | 244.356 | 227.682 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 469.339 | 197.085 | 267.430 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 91.720 | 32.928 | 32.526 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 516.300 | 208.267 | 199.282 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 2.277.959 | 1.049.507 | 825.159 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 93.324 | 30.280 | 26.423 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 21.483 | 12.678 | 12.595 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 6.811 | 580 | 5.795 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 255.091 | 243.716 | 166.283 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.615.698 | 1.362.548 | 1.676.640 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 166.600 | 137.495 | 135.891 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.301 | 319 | 1.297 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.627 | 3.179 | 2.913 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.520 | 1.442 | 202 |
| Otros gastos no deducibles | 691.622 | 363.505 | 403.826 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 476.874 | 170.124 | 175.585 |
| Revalorizaciones contables | 2.895 | 1.426 | 1.372 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 655.790 | 641.694 | 97.594 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.165 | 3.110 | 12.752 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 79 | 21 | 51 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.126 | 11.315 | 4.037 |
| Exención por doble imposición dividendos | 66.599 | 65.444 | 36.132 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 36.027 | 23.358 | 24.416 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.372 | 4.378 | 6.951 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.538 | 1.121 | 365 |
| Agrupa.interés económico | 13.731 | 11.441 | 10.766 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 14.087 | 11.030 | 6.520 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 7.217 | 6.045 | 5.323 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 12.433 | 245 | 245 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 145.904 | 55.259 | 7.674 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 105 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 9.937 | 9.730 | 473 |
| Pymes: libertad amortización | 37.579 | 32.433 | 27.908 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 27.823 | 22.426 | 19.221 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.362 | 453 | 1.296 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 205.796 | 166.649 | 135.667 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 351 | 351 | 351 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 751.751 | 512.959 | 231.735 |
| Rég.entidades navieras | 85.500 | 4.005 | 85.500 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25.890 | 22.922 | 14.654 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 674.952 | 421.955 | 102.720 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21.320 | 14.561 | 16.350 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.172 | 3.017 | 6.251 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 119 | 119 | 119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.317 | 5.793 | 6.132 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 10.068 | 9.679 | 9.552 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15.012 | 15.012 | 10.995 |
| Por otras correcciones al resultado | 652.943 | 384.252 | 473.958 |
| D I S M I N U C I O N E S | 22.431.659 | 18.796.902 | 10.460.200 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.850.688 | 737.809 | 300.312 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.423 | 21.093 | 11.727 |
| Disminuciones diversas | 20.553.569 | 18.032.689 | 10.144.697 |
| Cambio criterios contables | 250.111 | 233.324 | 37.124 |
| Operaciones a plazos | 253.910 | 237.533 | 231.174 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 111.296 | 7.807 | 93.998 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 98.282 | 6.151 | 5.795 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 62.644 | 56.134 | 771 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 695.617 | 662.662 | 116.925 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 364.146 | 313.048 | 297.668 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 939.467 | 787.672 | 673.020 |
| Amort. inmovilizado I+D | 6.738 | 6.673 | 6.418 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.524 | 3.104 | 3.113 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.888 | 2.706 | 2.392 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.132 | 1.103 | 1.071 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 12.016 | 6.365 | 6.328 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 59.373 | 59.368 | 32.922 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 64.709 | 64.616 | 57.917 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 299.594 | 255.512 | 155.172 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 20.277 | 13.100 | 13.167 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 94.658 | 43.980 | 38.958 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 1.031.621 | 933.003 | 140.185 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 62.934 | 39.940 | 30.799 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 62.619 | 53.192 | 48.190 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 813 | 612 | 568 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 388.423 | 368.703 | 214.206 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.058.121 | 1.152.626 | 1.190.351 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 859 | 859 | 33 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 122 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 812 | 812 | 182 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 132.027 | 104.711 | 46.069 |
| Revalorizaciones contables | 42.802 | 41.386 | 39.197 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 113.097 | 105.596 | 68.503 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 560 | 560 | 528 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 356 | 320 | 355 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 94.909 | 93.692 | 1.975 |
| Exención por doble imposición dividendos | 9.957.911 | 9.712.219 | 5.132.938 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 127.180 | 110.958 | 56.454 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 60.320 | 57.096 | 47.302 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 43.674 | 41.262 | 40.125 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 13.624 | 12.838 | 4.939 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 3.844 | 3.844 | 3.844 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 18 | 18 | 18 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 18.381 | 14.963 | 15.412 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 99 | 99 | 98 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 19.972 | 19.902 | 17.479 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 728 | 728 | 728 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 16 | 8 | 8 |
| Pymes: libertad amortización | 60.157 | 59.463 | 46.659 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 41.336 | 37.696 | 32.090 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.279 | 1.265 | 1.133 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 164.850 | 148.418 | 103.233 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 79.420 | 79.420 | 30.036 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 951.038 | 721.512 | 306.485 |
| Montes vecinales en mano común | 147 | 147 | 89 |
| Régimen entidades navieras | 120.373 | 68.764 | 120.373 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 18.886 | 18.156 | 8.496 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 701.477 | 476.794 | 100.442 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 26.393 | 25.267 | 23.660 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 314.697 | 314.535 | 313.460 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 47 | 47 | 47 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 18.011 | 17.830 | 10.833 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 92.953 | 91.649 | 11.992 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 430 | 430 | 430 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 18.407 | 18.196 | 17.990 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.156 | 8.081 | 4.231 |
| Otras correcciones al resultado | 365.265 | 319.524 | 142.063 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 19.900.690 | 27.017.330 | 28.814.368 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.922.316 | 2.833.494 | 1.386.205 |
| Base imponible positiva | 27.104.552 | 26.461.108 | 27.104.552 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
