Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.478.972 | 668.847 | 443.457 |
| RC | 69.972.588 | 170.957.209 | 83.674.499 |
| A U M E N T O S | 283.511.273 | 134.832.664 | 77.564.798 |
| Impuesto sobre Sociedades | 28.243.278 | 25.029.860 | 24.288.803 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 493.630 | 346.087 | 338.234 |
 Aumentos diversos | 255.041.728 | 109.678.053 | 53.141.025 |
 Cambio criterios contables | 1.401.346 | 1.274.957 | 89.035 |
| Operaciones a plazos | 428.314 | 274.900 | 363.396 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 565.030 | 72.125 | 387.748 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 883.418 | 388.566 | 279.744 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 561.205 | 370.505 | 301.208 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.165.352 | 1.486.420 | 1.796.988 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.977.129 | 1.224.518 | 1.226.560 |
| Amort. inmovilizado I+D | 108.690 | 98.186 | 99.942 |
| Libertad amort.gastos I+D | 136.233 | 100.396 | 87.546 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 52.967 | 44.580 | 41.584 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 84.029 | 69.807 | 62.047 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 32.708 | 24.823 | 28.649 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.026.506 | 581.443 | 629.674 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.419.805 | 931.279 | 1.077.407 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 5.123.674 | 1.598.302 | 1.775.408 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 2.646.874 | 1.277.938 | 749.039 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 3.867.432 | 889.049 | 1.061.221 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 54.218.802 | 8.706.865 | 13.493.266 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.728.023 | 329.890 | 569.124 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 45.335 | 29.004 | 25.581 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 283.186 | 39.449 | 10.630 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 757.919 | 570.244 | 465.463 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 16.670.874 | 6.515.413 | 10.717.876 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.146.677 | 907.612 | 464.427 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 32.039 | 30.995 | 16.160 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 267.993 | 55.854 | 30.430 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 17.121 | 14.160 | 1.345 |
| Otros gastos no deducibles | 3.636.006 | 1.393.507 | 1.467.538 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.489.233 | 1.453.189 | 2.362.050 |
| Revalorizaciones contables | 876.506 | 777.411 | 64.387 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 18 | 18 | 18 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 111.101.337 | 57.512.910 | 4.747.275 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 47.049 | 10.274 | 17.593 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 2.233 | 1.726 | 1.737 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 791.302 | 577.405 | 78.686 |
| Exención por doble imposición dividendos | 666.621 | 217.228 | 145.722 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.446.994 | 446.487 | 891.842 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 100.118 | 63.182 | 69.697 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 159.664 | 87.302 | 114.607 |
| Agrupa.interés económico | 210.228 | 154.475 | 140.376 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 288.132 | 206.643 | 259.594 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 60.481 | 13.820 | 54.297 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 810.241 | 514.628 | 690.623 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 220.894 | 16.213 | 120.006 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 2.616 | 438 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 403.180 | 144.742 | 89.931 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 7.341 | 5.960 | 6.136 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 69.154 | 67.342 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 31.090 | 15.250 | 19.621 |
| Pymes: libertad amortización | 137.925 | 110.642 | 95.935 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 126.936 | 97.786 | 68.910 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 9.656 | 2.453 | 4.046 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 752.925 | 576.148 | 454.000 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 122.838 | 674 | 118.871 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 7.360.582 | 5.119.484 | 2.132.020 |
| Rég.entidades navieras | 85.580 | 4.005 | 85.580 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 414.444 | 353.540 | 73.959 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.573.312 | 9.529.380 | 952.269 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 72.885 | 36.674 | 53.777 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 299 | 49 | 257 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 124.947 | 72.721 | 110.192 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.761 | 930 | 119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 66.078 | 41.662 | 42.354 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 412 | 60 | 352 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 69.642 | 48.231 | 43.638 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 147.716 | 98.161 | 111.113 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.630.312 | 1.776.689 | 1.397.133 |
| D I S M I N U C I O N E S | 310.482.346 | 214.491.646 | 57.525.028 |
| Impuesto sobre Sociedades | 16.192.435 | 7.185.232 | 1.761.218 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 138.786 | 108.967 | 64.303 |
| Disminuciones diversas | 293.838.657 | 206.888.421 | 55.398.282 |
| Cambio criterios contables | 2.269.190 | 2.130.344 | 114.551 |
| Operaciones a plazos | 758.850 | 704.233 | 524.589 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 558.598 | 225.525 | 176.408 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 586.191 | 196.379 | 65.419 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.648.211 | 1.579.348 | 968.830 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.545.810 | 1.849.383 | 1.555.141 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.792.527 | 1.105.182 | 1.063.365 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.159.341 | 3.284.760 | 2.989.504 |
| Amort. inmovilizado I+D | 95.665 | 92.267 | 90.975 |
| Libertad amort.gastos I+D | 155.448 | 133.593 | 106.247 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 17.872 | 17.466 | 14.194 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 19.863 | 17.836 | 6.568 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 48.235 | 39.137 | 35.480 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.262.587 | 985.339 | 785.602 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 753.218 | 549.730 | 504.590 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 3.680.169 | 1.787.760 | 1.176.918 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 495.304 | 122.618 | 104.151 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 949.759 | 770.232 | 196.516 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 10.389.694 | 6.024.934 | 1.857.130 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 591.580 | 385.463 | 190.198 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 162.965 | 125.488 | 114.945 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 8.131 | 7.914 | 6.124 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 953.364 | 787.119 | 585.773 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 10.832.825 | 6.521.007 | 5.365.989 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 13.288 | 12.012 | 6.752 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 21.689 | 21.244 | 4.826 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.207 | 1.607 | 751 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.026.243 | 661.319 | 301.281 |
| Revalorizaciones contables | 502.132 | 481.021 | 227.049 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 1.824.014 | 213.970 | 88.752 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.036 | 12.909 | 9.742 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 17.518 | 11.317 | 2.333 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.364.807 | 2.305.857 | 30.947 |
| Exención por doble imposición dividendos | 202.318.966 | 144.889.772 | 27.057.794 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.055.534 | 1.542.418 | 1.069.294 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 579.831 | 530.362 | 504.489 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 301.491 | 264.176 | 154.564 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 329.557 | 230.687 | 260.917 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 92.511 | 50.537 | 66.790 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 48.261 | 3.867 | 5.824 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 731.201 | 503.162 | 583.466 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.088 | 1.083 | 531 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 477.022 | 468.885 | 17.615 |
| Valor.bienes y derechos | 940.925 | 213.090 | 93.895 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 49.501 | 49.501 | 48.019 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 3.157 | 2.286 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 722 | 714 | 236 |
| Pymes: libertad amortización | 211.656 | 201.068 | 144.076 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 221.764 | 181.140 | 126.022 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 9.598 | 8.952 | 3.540 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 827.684 | 593.546 | 271.018 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 2.092.646 | 1.838.270 | 644.842 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 8.256.525 | 6.263.955 | 2.379.623 |
| Montes vecinales en mano común | 33.884 | 33.782 | 9.968 |
| Régimen entidades navieras | 166.528 | 114.920 | 166.528 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 380.840 | 335.635 | 33.436 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.424.324 | 10.797.957 | 1.002.920 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 64.257 | 62.784 | 60.232 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 865.761 | 865.592 | 860.749 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 17.557 | 17.545 | 6.354 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 48.107 | 47.902 | 38.306 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 364.425 | 333.591 | 42.273 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.718 | 638 | 3.044 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 12.183 | 12.183 | 11.807 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 249.513 | 111.565 | 64.461 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 44.866 | 9.594 | 6.804 |
| Otras correcciones al resultado | 6.404.191 | 3.451.978 | 688.432 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 44.683.802 | 90.741.512 | 104.689.510 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 15.651.408 | 14.603.046 | 4.861.494 |
| Base imponible positiva | 99.060.793 | 92.978.818 | 99.060.793 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
