Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.226 | 2.526 | 2.154 |
| RC | 26.121.010 | 43.851.417 | 31.332.472 |
| A U M E N T O S | 64.444.314 | 37.552.319 | 30.744.126 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.819.300 | 9.279.184 | 9.173.195 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11.085 | 7.925 | 10.238 |
 Aumentos diversos | 54.763.280 | 28.392.229 | 21.676.505 |
 Cambio criterios contables | 1.267.228 | 1.213.636 | 19.929 |
| Operaciones a plazos | 140.727 | 136.540 | 131.311 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 429.906 | 17.590 | 303.151 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 350.576 | 222.650 | 60.610 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 44.984 | 425 | 8 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 881.542 | 830.335 | 233.836 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.312.004 | 842.541 | 824.037 |
| Amort. inmovilizado I+D | 86.858 | 83.258 | 85.649 |
| Libertad amort.gastos I+D | 83.103 | 54.082 | 54.899 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 12.132 | 11.880 | 11.845 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 31.219 | 31.181 | 27.116 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 11.281 | 10.860 | 10.877 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 733.449 | 340.184 | 390.892 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.136.510 | 680.346 | 834.543 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.033.828 | 486.620 | 759.086 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.537.570 | 1.122.571 | 360.603 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.179.197 | 529.965 | 462.790 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 16.557.997 | 4.460.571 | 4.238.661 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 213.318 | 126.029 | 151.481 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 13.121 | 9.497 | 9.497 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 11.511 | 5.040 | 8.163 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 542.927 | 442.779 | 379.948 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 9.868.066 | 4.371.486 | 7.191.307 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 677.823 | 611.596 | 223.697 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 51.833 | 10.249 | 20.757 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1 | 1 | 1 |
| Otros gastos no deducibles | 621.267 | 456.776 | 452.288 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 896.461 | 276.370 | 367.495 |
| Revalorizaciones contables | 31.098 | 3.043 | 30.082 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 968.705 | 958.018 | 184.592 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.062 | 2.036 | 1.265 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 33.866 | 30.594 | 25.470 |
| Exención por doble imposición dividendos | 76.333 | 68.599 | 49.245 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.016.274 | 252.422 | 589.406 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13.899 | 5.610 | 6.021 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 53.401 | 28.640 | 25.838 |
| Agrupa.interés económico | 123.082 | 106.419 | 85.841 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 200.092 | 135.120 | 190.748 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 56.044 | 13.586 | 54.040 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 538.628 | 302.965 | 473.892 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 85.313 | 2 | 78.699 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 202.678 | 92.184 | 37.023 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 12.867 | 12.867 | 3.403 |
| Pymes: libertad amortización | 178 | 174 | 172 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.172 | 544 | 187 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 35 | 35 | 35 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 185.883 | 145.206 | 132.779 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 100.106 | 0 | 100.106 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 3.076.137 | 2.547.192 | 461.359 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 176.247 | 174.200 | 27.598 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.861.875 | 5.153.295 | 547.081 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.414 | 3.414 | 3.414 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 20.999 | 20.999 | 20.586 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16.419 | 13.715 | 13.529 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 21.186 | 20.187 | 15.887 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 83.395 | 81.525 | 81.525 |
| Por otras correcciones al resultado | 918.104 | 707.561 | 706.396 |
| D I S M I N U C I O N E S | 67.868.631 | 54.188.469 | 23.734.893 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.058.186 | 4.503.718 | 1.009.806 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.537 | 21.383 | 11.383 |
| Disminuciones diversas | 60.587.215 | 49.461.990 | 22.513.935 |
| Cambio criterios contables | 1.938.343 | 1.914.080 | 19.052 |
| Operaciones a plazos | 204.915 | 197.409 | 185.747 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 253.719 | 2.999 | 93.492 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 145.359 | 52.378 | 52.230 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.612 | 3.684 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.073.428 | 820.719 | 291.365 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.310.586 | 784.368 | 812.284 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.642.394 | 2.166.862 | 2.051.166 |
| Amort. inmovilizado I+D | 81.430 | 80.124 | 79.638 |
| Libertad amort.gastos I+D | 90.634 | 76.576 | 72.014 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 5.597 | 5.581 | 5.503 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.686 | 1.686 | 1.686 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 20.123 | 14.707 | 14.414 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 953.053 | 693.387 | 693.482 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 611.651 | 432.393 | 425.728 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 789.619 | 565.946 | 534.750 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 68.865 | 51.624 | 65.860 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 631.742 | 576.836 | 156.519 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 2.688.418 | 1.487.305 | 895.404 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 116.083 | 91.150 | 55.811 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 86.197 | 68.067 | 60.904 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.588 | 3.588 | 1.887 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 765.452 | 694.192 | 536.497 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 6.042.773 | 3.679.933 | 3.795.616 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 7 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.048 | 448 | 448 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 302.280 | 265.127 | 119.025 |
| Revalorizaciones contables | 35.713 | 33.297 | 33.990 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 79.076 | 68.047 | 68.047 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.319 | 7.319 | 7.319 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 307.021 | 301.205 | 4.285 |
| Exención por doble imposición dividendos | 24.429.420 | 22.405.038 | 8.070.510 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 596.914 | 271.276 | 323.790 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 351.044 | 328.396 | 315.581 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 98.963 | 82.407 | 72.809 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 233.870 | 140.292 | 185.426 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 27.940 | 21.135 | 27.783 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 46.088 | 3.762 | 5.800 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 521.780 | 345.040 | 446.097 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 93.843 | 77.712 | 57.422 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 33.785 | 33.785 | 33.785 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 854 | 854 | 843 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 228 | 226 | 226 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 38 | 38 | 38 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 185.277 | 132.731 | 78.084 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 64.990 | 61.924 | 64.527 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 3.404.291 | 2.909.363 | 631.998 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 152.547 | 152.547 | 12.603 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.252.724 | 5.635.675 | 596.544 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16.716 | 16.493 | 15.376 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 288.264 | 288.102 | 288.102 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10.415 | 10.415 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 24.023 | 24.023 | 24.023 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 252.921 | 243.098 | 27.715 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 799 | 499 | 499 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 641 | 641 | 641 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 77.470 | 73.985 | 27.658 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7.428 | 7.258 | 4.284 |
| Otras correcciones al resultado | 1.350.901 | 1.255.615 | 267.374 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 22.712.292 | 27.085.322 | 39.359.200 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.614.678 | 1.548.401 | 1.343.117 |
| Base imponible positiva | 37.868.435 | 35.027.233 | 37.868.435 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
