Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 110.636 | 86.758 | 68.861 |
| RC | 11.888.276 | 36.404.482 | 22.989.646 |
| A U M E N T O S | 44.995.863 | 21.727.296 | 18.069.341 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.270.628 | 6.668.461 | 6.318.655 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 52.590 | 12.285 | 7.952 |
 Aumentos diversos | 37.768.759 | 15.131.472 | 11.818.826 |
 Cambio criterios contables | 51.116 | 17.753 | 29.022 |
| Operaciones a plazos | 68.788 | 23.991 | 53.025 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 22.571 | 6.284 | 4.056 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 183.775 | 6.060 | 161.964 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 433.882 | 339.020 | 287.692 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 346.980 | 246.738 | 141.022 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 208.638 | 149.227 | 110.081 |
| Amort. inmovilizado I+D | 6.344 | 4.472 | 4.429 |
| Libertad amort.gastos I+D | 31.439 | 28.496 | 17.823 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 24.965 | 21.771 | 20.344 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 28.393 | 20.515 | 20.254 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 6.318 | 4.117 | 5.473 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 100.471 | 81.305 | 80.501 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 138.410 | 125.065 | 117.544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.802.610 | 684.156 | 545.839 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 396.946 | 97.068 | 318.102 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 895.680 | 141.879 | 187.752 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 12.418.749 | 1.260.149 | 1.284.562 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 635.269 | 140.616 | 56.427 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 12.368 | 9.195 | 5.578 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 23.999 | 1.373 | 549 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 83.222 | 63.881 | 37.856 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.435.666 | 921.027 | 966.285 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 194.610 | 158.878 | 129.642 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 17.279 | 17.269 | 1.454 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 65.025 | 16.253 | 4.174 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13.110 | 12.887 | 715 |
| Otros gastos no deducibles | 943.591 | 426.703 | 450.878 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.014.017 | 499.815 | 260.718 |
| Revalorizaciones contables | 16.397 | 10.166 | 11.789 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 18 | 18 | 18 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 5.299.685 | 4.595.333 | 4.211.538 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.648 | 3.260 | 4.312 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.679 | 1.569 | 1.523 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 405.909 | 398.924 | 3.620 |
| Exención por doble imposición dividendos | 39.658 | 19.753 | 8.216 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.020.647 | 139.679 | 149.171 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 31.221 | 16.837 | 26.017 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15.332 | 15.181 | 13.186 |
| Agrupa.interés económico | 42.906 | 23.624 | 27.984 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 28.757 | 18.156 | 16.077 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 192 | 170 | 192 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 178.176 | 142.051 | 152.298 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 51.077 | 15.256 | 2.085 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 115.215 | 35.708 | 19.117 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 3.923 | 2.813 | 2.966 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 67.342 | 67.342 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 795 | 507 | 238 |
| Pymes: libertad amortización | 84.557 | 73.765 | 65.179 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 60.871 | 52.315 | 42.388 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.715 | 1.372 | 1.266 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 233.575 | 173.551 | 136.720 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.905.289 | 1.178.282 | 826.977 |
| Rég.entidades navieras | 73.299 | 0 | 73.299 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 115.363 | 80.869 | 22.334 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.338.996 | 2.160.196 | 262.305 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.066 | 15.240 | 19.945 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 65.134 | 34.612 | 60.671 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 119 | 119 | 119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.422 | 12.191 | 7.337 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 60 | 60 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.857 | 1.768 | 1.602 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14.003 | 12.147 | 9.092 |
| Por otras correcciones al resultado | 797.507 | 217.748 | 259.387 |
| D I S M I N U C I O N E S | 45.666.785 | 34.171.210 | 15.156.631 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.517.012 | 780.787 | 250.979 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 62.547 | 56.206 | 38.697 |
| Disminuciones diversas | 42.035.332 | 33.284.498 | 14.821.063 |
| Cambio criterios contables | 97.995 | 41.410 | 52.220 |
| Operaciones a plazos | 273.619 | 247.945 | 120.447 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 114.707 | 86.791 | 26.614 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 6.265 | 5.951 | 5.483 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.340.196 | 1.277.512 | 958.195 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 533.432 | 372.226 | 106.502 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 224.850 | 150.184 | 116.611 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 617.691 | 481.840 | 389.325 |
| Amort. inmovilizado I+D | 7.138 | 5.299 | 5.221 |
| Libertad amort.gastos I+D | 31.746 | 27.410 | 18.867 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 5.798 | 5.590 | 4.918 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 11.641 | 11.421 | 1.538 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 8.311 | 7.320 | 5.960 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 50.335 | 49.870 | 45.011 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 34.452 | 33.365 | 23.869 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.470.754 | 611.408 | 368.759 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 29.608 | 24.880 | 24.915 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 105.955 | 40.115 | 24.321 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 3.167.911 | 2.244.088 | 292.530 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 84.866 | 64.395 | 11.444 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 25.012 | 17.516 | 16.029 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 697 | 692 | 626 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 59.814 | 42.515 | 22.709 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.916.994 | 1.294.462 | 594.328 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 6.578 | 5.698 | 4.338 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 16.418 | 16.418 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 346 | 346 | 302 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 191.639 | 87.807 | 53.195 |
| Revalorizaciones contables | 32.023 | 29.620 | 28.216 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 18.714 | 18.526 | 9.018 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.053 | 975 | 770 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 11.169 | 11.131 | 2.213 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.987.919 | 1.971.820 | 7.342 |
| Exención por doble imposición dividendos | 18.965.601 | 16.846.540 | 8.732.976 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 510.643 | 489.940 | 367.860 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 148.008 | 134.640 | 121.984 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 76.540 | 66.159 | 42.894 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 26.965 | 23.952 | 15.228 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 17.087 | 15.143 | 12.926 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 41 | 41 | 18 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 113.494 | 87.615 | 79.521 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 936 | 936 | 459 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 2.887 | 1.361 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 747.210 | 96.208 | 15.105 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 15.189 | 15.189 | 13.743 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 2.286 | 2.286 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 228 | 228 | 228 |
| Pymes: libertad amortización | 140.289 | 133.922 | 102.332 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 97.324 | 90.456 | 74.234 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.452 | 2.322 | 2.079 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 170.320 | 149.509 | 98.248 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 260.867 | 238.350 | 200.558 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.020.454 | 1.355.021 | 830.128 |
| Montes vecinales en mano común | 126 | 126 | 23 |
| Régimen entidades navieras | 47.471 | 3.505 | 47.471 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 107.421 | 80.960 | 14.945 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.534.143 | 2.516.661 | 260.849 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 22.457 | 21.442 | 20.845 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 299.735 | 299.729 | 298.390 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 424 | 424 | 424 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.591 | 10.410 | 10.410 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 17.566 | 8.219 | 4.737 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 46 | 46 | 29 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 837 | 837 | 813 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.497 | 5.200 | 4.973 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 29.400 | 785 | 1.103 |
| Otras correcciones al resultado | 2.207.043 | 1.349.509 | 149.584 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.303.462 | 23.697.556 | 25.834.785 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.817.294 | 4.546.056 | 1.375.774 |
| Base imponible positiva | 24.142.121 | 23.393.921 | 24.142.121 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
