Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.902 | 4.630 | 3.841 |
| RC | 7.694.152 | 14.819.803 | 6.691.901 |
| A U M E N T O S | 69.161.952 | 60.494.085 | 8.937.218 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.866.562 | 2.574.013 | 2.585.182 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.686 | 8.429 | 6.525 |
 Aumentos diversos | 66.305.651 | 57.918.591 | 6.354.655 |
 Cambio criterios contables | 46.668 | 34.501 | 26.150 |
| Operaciones a plazos | 29.710 | 27.002 | 26.471 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 19.232 | 18.907 | 18.481 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 110.313 | 29.963 | 5.409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.634 | 10.439 | 935 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 178.147 | 158.017 | 68.661 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 238.441 | 142.551 | 190.227 |
| Amort. inmovilizado I+D | 14.890 | 10.028 | 9.619 |
| Libertad amort.gastos I+D | 17.824 | 15.126 | 13.432 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 5.963 | 5.809 | 4.567 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 7.223 | 6.819 | 6.418 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 9.736 | 9.422 | 9.394 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 60.648 | 55.154 | 57.136 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 87.963 | 76.093 | 79.494 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 402.913 | 109.868 | 150.256 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 28.528 | 12.907 | 11.199 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 483.137 | 77.483 | 202.938 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 3.446.917 | 1.772.233 | 1.048.035 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 254.781 | 14.132 | 141.359 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 14.433 | 10.229 | 9.840 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.055 | 2.351 | 1.625 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 71.465 | 55.775 | 42.457 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.635.629 | 655.515 | 2.076.507 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 107.469 | 78.605 | 58.666 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 397 | 397 | 397 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 47.944 | 2.098 | 1.482 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.841 | 1.193 | 185 |
| Otros gastos no deducibles | 230.128 | 120.815 | 146.112 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.728.033 | 130.565 | 1.068.535 |
| Revalorizaciones contables | 11.036 | 488 | 9.726 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 51.057.299 | 51.054.486 | 2.812 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.489 | 2.416 | 7.958 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 120 | 120 | 120 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.192 | 1.567 | 1.442 |
| Exención por doble imposición dividendos | 32.331 | 31.449 | 5.424 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 116.542 | 46.471 | 40.648 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6.206 | 3.403 | 2.237 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.251 | 810 | 725 |
| Agrupa.interés económico | 14.808 | 11.480 | 10.959 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 50.833 | 49.737 | 48.175 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 66 | 65 | 65 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 77.080 | 60.332 | 54.549 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11.575 | 231 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 5.056 | 544 | 544 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.946 | 2.946 | 2.946 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 6.760 | 6.463 | 5.842 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.787 | 1.727 | 1.484 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 359 | 359 | 359 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 108.774 | 91.716 | 55.582 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.247.794 | 676.108 | 383.062 |
| Rég.entidades navieras | 2 | 2 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 79.164 | 73.044 | 15.735 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.236.849 | 1.570.920 | 73.177 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.856 | 5.402 | 5.856 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.958 | 31 | 7.772 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.917 | 1.486 | 2.246 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 352 | 0 | 352 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 27.042 | 26.276 | 26.149 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 23.098 | 243 | 18.602 |
| Por otras correcciones al resultado | 829.095 | 547.325 | 84.975 |
| D I S M I N U C I O N E S | 69.976.283 | 66.087.229 | 5.319.686 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.518.189 | 1.026.590 | 179.612 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16.162 | 16.053 | 7.541 |
| Disminuciones diversas | 68.392.255 | 64.995.860 | 5.085.021 |
| Cambio criterios contables | 82.041 | 65.739 | 39.026 |
| Operaciones a plazos | 64.714 | 59.775 | 47.185 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 18.858 | 11.521 | 7.202 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 60.424 | 6.289 | 6.289 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 181.488 | 177.699 | 456 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 183.942 | 114.338 | 70.268 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 119.369 | 88.855 | 77.263 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 499.006 | 379.598 | 358.444 |
| Amort. inmovilizado I+D | 6.439 | 6.318 | 5.926 |
| Libertad amort.gastos I+D | 21.030 | 17.649 | 12.727 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.231 | 3.230 | 1.338 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 526 | 403 | 438 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 12.802 | 11.406 | 9.937 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 47.225 | 46.075 | 18.646 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 26.961 | 16.884 | 14.853 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 196.774 | 108.879 | 71.267 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 13.343 | 12.981 | 5.348 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 51.632 | 26.448 | 8.149 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 559.322 | 305.075 | 125.237 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 98.699 | 6.310 | 82.650 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 44.334 | 34.687 | 34.833 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.528 | 3.528 | 3.528 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 46.189 | 38.958 | 20.165 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.614.678 | 952.580 | 739.551 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 122 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 776 | 776 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 92.830 | 65.918 | 51.854 |
| Revalorizaciones contables | 102.330 | 102.117 | 36.523 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 29.264 | 18.776 | 175 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 50 | 38 | 38 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.941 | 9.046 | 9.042 |
| Exención por doble imposición dividendos | 58.846.532 | 58.393.826 | 2.120.951 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 432.326 | 349.047 | 122.121 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 68.625 | 55.673 | 56.656 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 37.896 | 34.963 | 25.553 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 62.152 | 61.010 | 59.471 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 17.986 | 9.339 | 2.600 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 5 | 5 | 5 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 66.136 | 45.682 | 42.743 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 10.472 | 4.026 | 4.221 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 121 | 121 | 121 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 8 | 8 | 8 |
| Pymes: libertad amortización | 17.897 | 17.886 | 8.245 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 8.231 | 8.049 | 6.906 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 292 | 292 | 292 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 89.372 | 80.760 | 36.925 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 7.776 | 7.776 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.590.142 | 1.097.997 | 432.516 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 38.171 | 38.171 | 38.171 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66.979 | 61.071 | 125 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.319.044 | 1.696.575 | 72.656 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.415 | 10.412 | 9.853 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 92.606 | 92.606 | 91.024 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 46.450 | 45.536 | 4.715 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.442 | 19 | 2.442 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 10.353 | 10.353 | 10.353 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 32.573 | 32.380 | 31.830 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.610 | 123 | 104 |
| Otras correcciones al resultado | 363.452 | 198.984 | 93.569 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.707.080 | 9.092.140 | 10.310.182 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 775.551 | 729.515 | 446.136 |
| Base imponible positiva | 9.778.836 | 9.173.142 | 9.778.836 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
