Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 6.775 | 5.500 | 4.700 |
| Resultado contable | 17.986.314 | 23.220.069 | 16.606.345 |
| A U M E N T O S | 19.300.537 | 12.339.419 | 11.682.848 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.505.745 | 3.227.986 | 3.286.139 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.650 | 12.274 | 12.417 |
 Aumentos diversos | 15.781.142 | 9.099.159 | 8.384.293 |
 Cambio criterios contables | 16.571 | 14.475 | 13.258 |
| Operaciones a plazos | 15.009 | 10.811 | 10.847 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 14.715 | 10.990 | 12.345 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 390.861 | 337.640 | 337.396 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 199.143 | 149.111 | 142.467 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 111.733 | 49.815 | 44.482 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 345.795 | 251.872 | 278.566 |
| Amort. inmovilizado I+D | 14.365 | 8.022 | 9.032 |
| Libertad amort.gastos I+D | 23.829 | 20.646 | 13.438 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 10.794 | 9.436 | 9.362 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 5.998 | 4.820 | 5.700 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 345.048 | 263.613 | 303.810 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 69.080 | 63.859 | 65.835 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 93.994 | 81.814 | 70.512 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 312.187 | 205.023 | 221.349 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 41.162 | 14.355 | 27.970 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 220.063 | 134.590 | 165.039 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.640.001 | 373.882 | 764.624 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 44.523 | 31.655 | 24.037 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 718.028 | 254.488 | 595.670 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 35.676 | 13.652 | 13.398 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.106 | 1.814 | 1.820 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 70.712 | 51.804 | 47.415 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.267.635 | 1.204.358 | 1.794.707 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.480 | 3.657 | 2.812 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 97.952 | 78.820 | 68.210 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.301 | 1.301 | 1.301 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.268 | 4.736 | 628 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.245 | 1.708 | 3.222 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 907.872 | 84.868 | 169.497 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 1.463 | 1.463 | 1.463 |
| Otros gastos no deducibles | 246.903 | 142.062 | 197.369 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 440.386 | 102.570 | 105.751 |
| Revalorizaciones contables | 8.216 | 353 | 353 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 202.893 | 165.860 | 1.738 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18.155 | 9.740 | 16.012 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 194.773 | 165.398 | 164.748 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 1.679.242 | 1.559.167 | 1.556.210 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 271.018 | 26.051 | 38.065 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.825 | 836 | 836 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6.312 | 3.757 | 4.224 |
| Agrupa.interés económico | 9.992 | 9.225 | 9.562 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 45.196 | 28.261 | 32.102 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 4.786 | 39 | 805 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 17.164 | 307 | 326 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 44.414 | 31.436 | 20.407 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.306 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 9 | 9 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 5.359 | 4.211 | 4.044 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 6.572 | 2.055 | 2.055 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.778 | 4.778 | 4.778 |
| Pymes: libertad amortización | 7.944 | 7.099 | 6.365 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.882 | 2.605 | 2.171 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 166 | 160 | 160 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 83.888 | 66.642 | 53.274 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.174.743 | 671.002 | 332.601 |
| Rég.entidades navieras | 103.174 | 103.174 | 103.174 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 216.499 | 136.835 | 10.967 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.379.528 | 1.844.378 | 81.948 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.320 | 6.067 | 5.977 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.258 | 9.834 | 9.834 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.643 | 8.158 | 7.850 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 14.865 | 12.045 | 10.140 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.039 | 7.678 | 7.228 |
| Por otras correcciones al resultado | 503.281 | 228.268 | 373.006 |
| D I S M I N U C I O N E S | 27.423.173 | 23.489.966 | 14.582.813 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.026.458 | 492.084 | 207.198 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.469 | 8.469 | 5.797 |
| Disminuciones diversas | 26.388.247 | 22.989.414 | 14.369.818 |
| Cambio criterios contables | 48.999 | 39.410 | 19.984 |
| Operaciones a plazos | 79.794 | 73.228 | 77.604 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 105.153 | 7.727 | 8.350 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 153 | 151 | 93 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.580.417 | 1.569.422 | 1.537.628 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 136.082 | 121.922 | 64.532 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 82.369 | 54.724 | 56.934 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 312.078 | 236.900 | 223.155 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 54.069 | 29.945 | 26.529 |
| Amort. inmovilizado I+D | 10.597 | 8.316 | 9.423 |
| Libertad amort.gastos I+D | 27.863 | 25.490 | 16.481 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 4.088 | 4.087 | 4.087 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 216 | 202 | 174 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 45.549 | 45.270 | 43.981 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 60.128 | 60.128 | 54.126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 375.646 | 275.322 | 103.463 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 14.992 | 4.745 | 13.712 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 129.618 | 70.848 | 41.928 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 678.036 | 566.227 | 298.153 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 2.096 | 1.906 | 1.574 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 48.862 | 48.508 | 22.011 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 35.418 | 9.028 | 8.374 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 614 | 614 | 614 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 72.487 | 51.898 | 36.304 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.140.098 | 1.158.092 | 1.436.953 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.365 | 2.365 | 1.700 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 151.359 | 136.858 | 71.362 |
| Revalorizaciones contables | 8.149 | 8.146 | 862 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 62.222 | 7.196 | 6.021 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 970 | 618 | 618 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 388 | 388 | 388 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 19.186 | 2.949 | 2.750 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 11.538.774 | 10.979.967 | 6.102.919 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 225.058 | 205.286 | 74.901 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 86.726 | 85.167 | 80.437 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.544 | 3.159 | 2.107 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 65.206 | 64.384 | 20.188 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 31.017 | 21.581 | 19.104 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 3.651 | 2.574 | 2.574 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 11.829 | 272 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 60.898 | 41.226 | 22.325 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 25.811 | 25.811 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.195 | 1.074 | 454 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 414 | 414 | 414 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6 | 6 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 13.320 | 13.320 | 8.719 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 14.398 | 10.692 | 8.173 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 221 | 221 | 221 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 78.902 | 66.813 | 48.675 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 22.109 | 22.109 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.322.991 | 858.145 | 395.278 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 117.216 | 117.216 | 117.216 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 199.733 | 126.420 | 351 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.502.824 | 1.999.410 | 82.115 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.061 | 9.945 | 9.902 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 163.061 | 163.061 | 159.981 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 274 | 274 | 274 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 143.166 | 136.121 | 6.740 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 57.046 | 57.045 | 56.629 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 28 | 28 | 28 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.569 | 13.200 | 9.476 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 273 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.382.863 | 3.341.837 | 2.950.745 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.698.081 | 11.855.060 | 13.614.046 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 863.081 | 765.611 | 631.385 |
| Base imponible positiva | 12.803.062 | 12.170.544 | 12.803.062 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
